Учет вкладов физических лиц
Информация - Банковское дело
Другие материалы по предмету Банковское дело
?му остатка по iету и принимает поручение к исполнению, выдав вкладчику подписанное и заверенное штампом банка извещение к поручению.
По вкладам до востребования проценты зачисляются вкладчику, как правило, один раз в год в начале нового календарного года. Начисление процентов и зачисление их во вклад, обычно, осуществлялось заключительными оборотами, однако теперь, по рекомендации ЦБ, эту операцию требуется совершать в последний день года..
Документы, связанные со вкладами граждан хранятся отдельно от других документов, так как имеют отличный от них срок хранения.
Учет вкладов (депозитов) юридических лиц ведется на пассивных балансовых iетах 410-422.
Балансовые iета первого порядка определяются по организационно-правовой форме, а iета второго порядка - сроками привлечения.
На этих же балансовых iетах первого порядка учитываются средства физических и юридических лиц, депонированные для раiетов с использованием банковских карт по отдельным iетам второго порядка.
Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.
Основные ошибки при ведении операций с депозитами юридических лиц были указаны в отдельном приказе ЦБ РФ.
В соответствии с этим приказом на iетах вкладов и депозитов государственных предприятий, организаций, отражают операции только для учета депозитов.
Запрещается предоставление юридическим лицам возможностей по фактическому открытию дополнительных раiетных iетов: в договорах на предоставление депозита должен оговаривается срок использования банком временно свободных средств юридических лиц, не должно предусматриваться беспрепятственное расходование зачисленных средств по распоряжению клиента. Таким образом, юридические лица не должны иметь возможность проводить операции независимо от наличия претензий к раiетному iету с нарушением очередности платежей, использовать iет для аккумуляции средств, им не принадлежащих, с последующим расходованием на реализацию различных сделок.
Указанный приказ и другие нормативные документы, изданные ЦБ, требуют исключить факты совершения каких-либо операций по iетам по учету депозитов, кроме зачисления вкладов и депозитов на срок, определенный договором, и возврата их на раiетный iет вкладчика. Зачислению на депозитный iет каждого юридического лица должны подлежать средства, перечисленные только этим юридическим лицом.
В соответствии iастью 2 статьи 12 и частью 10 статьи 28 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле:
Резиденты-физические лица обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) iетов (вкладов) и об изменении реквизитов iетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких iетов (вкладов) по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Резидент-физическое лицо обязан уведомить налоговый орган по месту своего учета о наличии iета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось, не позднее одного месяца со дня прекращения действия указанного разрешения по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, с обязательным представлением копии соответствующего разрешения на открытие iета в банке за пределами территории Российской Федерации и проведение по нему операций.
В случае закрытия резидентом-физическим лицом iета в соответствии с условиями разрешения на открытие iета в банке за пределами территории Российской Федерации и проведение по нему операций уведомление резидентом налоговых органов об этом не требуется.
Список использованной литературы
1. О. И. Лаврушин Деньги, кредит, банки // М., Изд. Финансы и статистика, 2008г.
2. К. Г. Парфенов "Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках" // М., ЗАО "Бухгалтерский бюллетень", 2007г.
. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика // М.: Финансы и статистика, 2009г
. ГК РФ
. НК РФ