Учёт аренды основных средств на предприятии
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
»ение оплаченного НДС за химреагенты3384,919/3601630.10Начислен износ основных средств392420021730.10Ввод в эксплуатацию приобретенных основных средств (9 группа амортизации)40558,5201/108/41810.11Начисление заработной платы персоналу за ноябрь8260020701910.11Начисление НДФЛ (13%)107387068/1
Продолжение таблицы 31234562010.11Начислен ЕСН214762069Начисление ЕСН в пенсионный фонд (20%)165202069/2Начисление ЕСН в соцстрах (2,9%)2395,42069/1Начисление ЕСН в медстрах (3,1%):2560,62069/32010.11Начисление взноса страхования от НС (0,5%)4132069/112130.11Списание химреагентов при доведении нефти до товарной продукции3920020102230.11Зачет НДС, уплаченного за материалы3384,968/219/32330.11Начислен износ основных средств4248,520022401.12Списание затрат на подготовку товарной нефти170061,543202501.12Дано рекламное объявление на продукцию52044602601.12Произведена отгрузка товарной нефти на внутреннем рынке
Цена за тонну (без НДС) 4880 руб.46643046290/12701.12Начислен НДС за нефть71150490/368/22801.12Отнесение коммерческих расходов на себестоимость продукции52090/2442901.12Отнесение затрат на себестоимость170061,590/2433003.12Оплачено с расчётного счёта рекламной компании52060513105.12Уплата НДФЛ в бюджет 1073868/1513205.12Уплата ЕСН214766951Уплата ЕСН в ФОМС2560,669/351Уплата ЕСН в соцстрах2395,469/151Уплата ЕСН в пенсионный фонд1652069/2513205.12Уплата взноса страх. от НС41369/11513311.12Получена оплата за всю отгруженную товарную нефть466430451623412.12Получение денежных средств по чеку в банке на заработную плату и на хозяйственные нужды. На хозяйственные нужды заказано.(5950,0 руб) Требуемую сумму на выплату зарплаты рассчитать7781250513512.12Выплата заработной плат7186270503612.12Выдача в подотчет Бабаевой Л.П. На хозяйственные расходы175071503713.12Приход материалов по авансовому отчету от Бабаевой Л.П. (покупка канцтоваров)175010713824.12Утверждён авансовый отчёт по полученным канцтоварам175020103924.12Выдача из кассы в подотчет Морозову И.И. на покупку ГСМ420071504024.12Приход ГСМ от Морозова И. И.420010714125.12Утверждён авансовый отчёт по полученным ГСМ420020104226.12Произведена предоплата за транспортные услуги4900060514330.12Закрытие субсчета "выручка"493990390/190/94430.12Закрытие субсчета "себестоимость"383180,590/990/24530.12Закрытие субсчета "НДС"77450490/990/34630.12Расчет финансового результата (прибыль)3782218,590/9994730.12Оплата за банковские услуги579,091/2514830.12Начисление налога на имущество3632,7491/268/84930.12Закрытие сальдо расходов4211,7491/991/25030.12Закрытие сальдо прочих доходов и расходов на счет "прибыль и убытки"5012,749991/95130.12Начисление налога на прибыль в федеральный бюджет (18%)679897,03689968/45230.12Начисление налога на прибыль в республиканский бюджет (2%)75544,11529968/45330.12Реформация баланса3021764,6089984Итого24715259,1
Таблица 4
Оборотно-сальдовая ведомость нефтяной компании
за 4 квартал текущего года (в рублях)
СчетСальдо на начало периодаОбороты за периодСальдо на конец периодаКодНаименованиеДебетКредитДебетКредитДебетКредит1Основные средства637171,040558,52677729,522Износ ОС11771,08172,519943,58Капитальные вложения40558,5240558,5210Материалы29666,6742955,1633509271,7720Основное производство176011,5170061,5595043Готовая продукция170061,5170061,544Расходы на продажу52052050Касса3000,09521294612360051Расчетный счет227811,04664304244458464765760Расчет с поставщиками116640676404900062Расчет с покупателями и заказчиками4664304466430468Налоги и сборы14122,91481315,8921467192,99268.1НДФЛ107381073868.2НДС3384,9711504708119,168.4Налог на прибыль755441,152755441,15268.8Налог на имущество3632,743632,7469Расчет по соц. Страхованию2188922401,2512,269.1Соц. Страхование2395,42395,469.2Пенсионное обеспечение165201652069.3Мед. Страхование2560,62560,669.11Страхование от НС41341370Расчет по оплате труда8260084570197071Расчет с подотчетными лицами2000,0227502475080Уставный капитал412500,0412500,083Добавочный капитал414671,0414671,084Нераспределенная прибыль66841,03021764,6083088605,60890Продажи90/1Выручка275599,04939903466430490/2Себестоимость продаж212599,0170581,5383180,590/3НДС63000,071150477450490/9Прибыль/убыток от продаж4939903493990391Прочие доходы и расходы801,08423,489224,4891/2Прочие расходы4211,744211,7491/9Сальдо прочих доходов и расходов8014211,745012,7499Прибыли и убытки3782218,53782218,5Итого1181382,01181382,024715259,124715259,15405395,35405395,3
Расчет налогов за 4 квартал текущего года
1. Налог на добавленную стоимость
Объект налогообложения выручка, полученная от реализации товаров на территории РФ.
Ставка налога 18%.
НДС=.
2. Налог на имущество
Объект налогообложения объекты движимого и недвижимого имущества, относящиеся исключительно к основным средствам, счет 01.
Ставка налога 2,2 % от налогооблагаемой базы.
Основные средства учитываются по остаточной стоимости.
На 1.10.:
637171 - 3924 = 633247 руб.
На 1.11.:
633247 + 40558,52 3924 = 677753,52 руб.
На 1.12.:
677753,52 3924 40558,52*0,008 = 673505,05 руб.
На 1.01.:
673505,05 3924 40558,52*0,008 = 669256,58 руб.
Среднемесячная стоимость:
= 663440,538
Налог на имущество: = 3648,92
3. Налог на прибыль
Объект налогообложения валовая прибыль, уменьшенная на сумму внереализационных расходов 3777205,76 руб. (3782218,5 5012,74)
Ставка налога, уплачиваемого в федеральный бюджет - 18%:
Налог=.
Ставка налога, уплачиваемого в республиканский бюджет - 2%:
Налог=.
4. НДФЛ
Объект налогообложения совокупный доход, полученный в календарном году как на территории РФ, так и за пределами РФ, как в денежной форме, так и в натуральной форме, в т.ч. в виде материальной выгоды.
Ставка налога 13%.
Налог = 82600*0,13 = 10738 руб.
5. Единый социальный налог
База для расчета всех взносов ФОТ 82600 руб.
Ставки:
В пенсионный фонд 20%.
82600*0,2=16520 руб.
В соцстрах 2,9 %.
82600*0,029=2395,4 руб.
В медстрах: ФОМС-3,1%,
82600*0,031=2560,6 руб.
Страхование от несчастных случаев 0,5 %.
82600*0,005=413 руб.
Финансовый анализ
3 квартал 2009 г.:
<