Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для малых предприятий
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
воПожарная Защита 001 за 2008-2009гг.
ГодСумма выручки, руб.20088497 155.10200913360127,13Процент роста составил 57,23 % за год, это довольно не плохой показатель для организации, относящейся к малому бизнесу, с численностью менее 100 человек.
Таблица 3.7 Доход, полученный ООО ПротивоПожарная Защита 001 за 2008-2009 годы нарастающим итогом, в руб.
Год\доход1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал2008838185194061742005545947502200919645715481940850343514357112
Вместе с ростом доходности организации, возросла и налоговая нагрузка (таблица 3.8). Динамику роста налогообложения, по единому налогу, уплачиваемому, в связи с применением упрощенной системы отследим на рисунке 3.1.
Таблица 3.8 Начисление авансовых платежей по налогу УСН, в руб.
год1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал200825707594031069807514220099791110552190645200015
Рисунок 3.1 Динамика роста налоговой нагрузки на примере авансовых платежей по налогу УСН
Как видно на рисунке 3.1, налоговая нагрузка в 2009 году, возросла практически на порядок, по сравнению с 2008 годом.
Также проанализируем динамику начислений страховых взносов в организации за 2008-2009 годы (таблица 3.9 и 3.10).
Таблица 3.9 Оборотно сальдовая ведомость по страховым взносам за 2008 год, в руб.
СчетСальдо на начало периодаОбороты за периодСальдо на конец периодаДебетКредитДебетКредитДебетКредит123456769.11 Фонд социального страхования 249,27 4,235.17 4,480.94 495,0469.21 Страховая часть трудовой пенсии 3,560.95 55,319.92 58,185.34 6,426.3769.22 Накопительная часть трудовой пенсии 1,424.38 29,382.67 31,432.75 3,474.46Итого 5,234.60 88,937.76 94,099.03 10,395.87
Таблица 3.10 Оборотносальдовая ведомость по страховым взносам за 2009 год, в руб.
СчетСальдо на начало периодаОборот за периодСальдо на конец периодаДебетКредитДебетКредитДебетКредит69.02.1 Страховая часть трудовой пенсии6426,37239616,19235084,961895,1469.02.2 Накопительная часть трудовой пенсии3474,46137619,53135062,75917,6869.11 Фонд социального страхования495,0419037,7418542,7Итого10395,87396273,46388690,412812,82
На основе данных оборотно-сальдовой ведомости за 2008 и 2009 годы, начисленных и уплаченных страховых взносов, составим таблицу, начислений страховых взносов.
Начисленные суммы страховых взносов отражены кредитовым оборотом ведомости (таблица 3.10), сведем суммы исчисленных авансовых платежей за 2008 2009 годы в единую таблицу (таблица 3.11).
Таблица 3.11 Суммы начисленных страховых взносов за 2008-2009 годы, в руб.
ФССПФ страховаяПФ накопительная20084480,9458185,3431432,75200918542,7235084,96135062,75
Рисунок 3.2 Динамика начисления страховых взносов.
На рисунке 3.2 очень хорошо видно, как с изменением количества работающих в организации возросли начисления страховых взносов, суммы исчисленных платежей за 2009 год больше чем в 4 раза возросли, с начислениями 2008 года.
Проанализировав показатели динамики, можно отметить, что налоговая нагрузка возросла в 2009 году, по сравнению с 2008 годом. Суммы начисленных авансовых по единому налогу уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, выросли на порядок, но это и закономерно, так как доходы организации возросли практически в двое за 2009 год.
Увеличение суммы начисленных страховых взносов, обусловлено ростом численности работающих в ООО ПротивоПожарная Защита 001, но и в этом есть положительный момент, так как организация уменьшает сумму единого налога подлежащего к уплате в бюджет по итогам налогового периода. В общем объеме выручки, доля единого налога составляет всего 3,45%.
Организации необходимо проанализировать статьи материальных затрат, что позволит сократить необоснованные расходы предприятия, и получить дополнительную прибыль.
С 2010 года, будет возможным, учитывать сумму страховых взносов при уменьшении единого налога, взносы уплачиваемые в Фонд Социального Страхования РФ от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на производстве, что дополнительно позволит уменьшить налоговую нагрузку.
При увеличении ставки страховых взносов уплачиваемых в Пенсионный Фонд РФ с 2011 года, до 20%, организации будет выгоднее остаться на ставке 6%, даже если не сохранится текущий прирост доходности.
Для ООО ПротивоПожарная Защита 001 выбрана самая оптимальная система налогообложения, проанализировав доходы и расходы организации можно отметить, что 6% ставка выбрана не зря, если бы у организации была ставка 15%, то налоговая нагрузка была значительно больше.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Основным принципом государственной политики в области налогообложения является создание в России стабильной налоговой системы. Основополагающее значение для достижения экономического роста Российской Федерации представляет создание условий и обеспечение развития и поддержки малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности это реальная поддержка субъектов малого предпринимательства.
В данной работе, было проведено исследование правовой базы применения упрощенной системы налогообложения, был изучен закон о развитии малого и среднего предпринимательства, суть которого, заключается в совершенствовании государственной политики поддержки, направленной на обеспечение благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства.
Изучено и проанализировано налогообложение малого бизнеса, ставки налогов, налоговая нагрузка на малое предпринимательство в Российской Федерации.
Изучена характеристика налогообложения, выявлено, что является объектом налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения, порядок применения УСН,