Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для малых предприятий
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ь следующее:
- у организации имеются основные средства, балансовая стоимость которых на отчетную дату составляет 8246 тыс.руб.
- дебиторская задолженность в сумме 7912 тыс.руб., в т.ч. покупатели и заказчики 7713 тыс.руб.
- кредиторская задолженность составляет 6118 тыс.руб., в т.ч. прочие дебиторы и кредиторы 5795 тыс.руб.
- нераспределенная прибыль предприятия на отчетную дату составляет 10751 тыс.руб.
Нераспределенная прибыль на начало 2009 года, составляла 8978 тыс.руб.
Рассчитаем процент прироста прибыли ООО ПротивоПожарная Защита 001 за 2009 год по формуле (3.1).
Тпр= БПкон /БПнач х 100%(3.1)
где Тпр процент прироста прибыли;
БПкон сумма балансовой прибыли на конец периода;
БПнач сумма балансовой стоимости на конец периода;
10751 / 8978 х 100% = 19.75%
Прирост прибыли за 2009 год, составил 19,75%.
Просмотрев расшифровку основных средств, имеющихся на балансе, (Таблца 3.1) можно отметить, что основную часть балансовой стоимости ОС, занимает офисное помещение, находящееся в собственности организации, а также офисное оборудование и мебель.
Таблица 3.1 Основные средства на 01.01.2010 года. В тыс.руб.
СубконтоСальдо на начало периодаОборот за периодСальдо на конец периодаДебетКредитДебетКредитДебетКредит123456701.018952955,318952955,31Брифинг-приставка (130*80*76)15542,0315542,03Гардероб узкий (44-46*211)11291,9711291,97Дверь стеклянная в раме левая ( к шкафу 3-х дверно2489,002489,00Дверь стеклянная в раме права ( к шкафу 3-х дверно2489,002489,00Кресло СН420 белая кожа14535,0014535,00Ноутбук ASUS F5RL Pentium Dual Core T2310 1.46G24880,3524880,35Офисное помещение 175,1 кв.м.8840824,318840824,31Стол рабочий криволинейный (180*100*76)20035,2520035,25Тумба мобильная (42*58*63)8344,328344,32Шкаф средний 3-х дверный12524,0812524,08Итого8952955,318952955,31
Можно отметить, что основную часть балансовой стоимости ОС, занимает офисное помещение, находящееся в собственности организации. Затраты предприятия связанные с производством работ приведены в таблице 3.2.
Таблица 3.2 Оборотно сальдовая ведомость по счету 20 (основное производство) В тыс.руб.
СубконтоСальдо на начало периодаОборот за периодСальдо на конец периодаДебетКредитДебетКредитДебетКредит123456720.014696442,624696442,62Основное производство4696442,624696442,62Проектно-монтажные работы4696442,624696442,6233694,004696442,62Материальные расходы4381346,91Расходы на содержание зданий54303,81Расходы связанные с производством работ227097,90Итого4696442,624696442,62
Согласно приведенным данным в таблице 3.2, можно отметить, что общую долю затрат, связанных с основным производством работ, занимают материальные расходы, к ним относятся все материалы используемые при производстве работ, транспортные операции по доставке материалов из других регионов РФ.
Так как на балансе предприятия находится собственное здание, в котором оно и располагается, расходы, связанные с его обслуживанием, так же относятся к прямым расходам.
В статье расходов связанных с производством работ, отнесены только расходы, связанные с услугами генерального подряда. ООО ПротивоПожарная Защита 001, не имеет лицензии на право выступать в качестве генерального подрядчика, поэтому строительные организации, которым выполняют работы по монтажу, ремонту и обслуживанию средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений, оказывают услуги генерального подрядчика, которые в последствии закрываются проведением взаимозачета с заказчиком.
На статьи затрат общехозяйственных расходов, относятся расходы по амортизации основных средств, начисленные взносы по договорам обязательного страхования, взносы в Фонд социального страхования. Все начисления с Фонда оплаты труда, командировочные расходы, расходы на обслуживание компьютерной техники.
Общехозяйственные расходы приведены в таблице 3.3
Таблица 3.3 Общехозяйственные расходы за 2009 год. В тыс.руб.
СубконтоСальдо на начало периодаОборот за периодСальдо на конец периодаДебетКредитДебетКредитДебетКредит1234567Амортизация332071,20332071,20Взносы по договорам обязательного страхования370147,71Взносы ФСС от несчастных случаев18542,70Материальные расходы1255599,49Налоги и сборы18083,18Оплата труда2655909,75Прочие расходы1117729,08Расходы на содержание зданий112167,82Расходы, связанные с производством работ2000,00Администрация19620,00Материальные расходы19620,00Основное производство5530559,73Взносы по договорам обязательного страхования370147,71Взносы ФСС от несчастных случаев18542,70Материальные расходы1235979,49Налоги и сборы18083,18Оплата труда2655909,75Прочие расходы1117729,08Расходы на содержание зданий112167,82Расходы связанные с производством работ2000,00Итого5882250,935882250,93
3.2 Особенности организации УСН на примере ООО ПротивоПожарная Защита 001
ООО ПротивоПожарная Защита 001 применяет упрощенную систему налогообложения по ставке 6% с доходов.
Все операции по движению денежных средств, проходят через расчетный счет организации.
Наличные денежные средства, выдаются через кассу организации только на заработную плату и выплаты социального характера, а также командировочные расходы.
Весь бухгалтерский и налоговый учет ведется в автоматизированной бухгалтерской программе на базе 1С Предприяте 8.1. Все необходимые документы для бухгалтерского и налогового учета ведутся в электронном виде, и дублируются на бумажный носитель.
ООО ПротивоПожарная Защита 001 ведет бухгалтерский учет всех доходов и расходов, в налоговом учете отражаются только операции отражающие доход организации.
Для отражения доходов используется книга учета доходов, утвержденная приказом Министерства финан?/p>