Упрощенная система налогообложения и ее характеристика
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
Федеральное агентство высшего образования РФ
Московский Государственный Университет экономики, статистики и информатики
Нижегородский филиал Московского Государственного Университета экономики, статистики и информатики
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по Налогам и налогообложению
Вариант №10
Нижний Новгород
г.
Содержание
Глава 1. Упрощенная система налогообложения, ее характеристика
.1 Налогоплательщики и условия применения УСН
.2 Объекты налогообложения и порядок определения доходов и расходов
.3 Налоговая база и налоговые ставки
.4 Порядок исчисления и уплаты налога
.5 Особенности исчисления налоговой базы при переходе на УСН и с УСН на иные режимы налогообложения
.6 Особенности применения УСН индивидуальными предпринимателями на основе патента
Глава 2. Практическая часть
.1 Задача №1
2.2 Задача №2
2.3 Задача №3
2.4 Задача №4
Список литературы
Глава 1. Упрощенная система налогообложения, ее характеристика
Режим налогообложения Упрощенная система налогообложения (УСН) устанавливает глава 26.2 Налогового Кодекса РФ (НК РФ), вступившая в силу с 1 января 2003 года.
Первый опыт применения УСН выявил слабые стороны этого режима налогообложения. Суть УСН заключается в том, что налогоплательщики уплачивают единый налог, заменяющий ряд налогов традиционной системы налогообложения.
Налоги, сборы и взносы, уплачиваемые при УСН:
. Страховые взносы на ОПС (Федеральный закон 167-ФЗ от 15.12.2001)
на финансирование страховой части пенсии
на финансирование накопительной части пенсии
ИП уплачивают фиксированные платежи, которые не зависят от дохода.
. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональным заболеваниям (Федеральный закон 125-ФЗ от 24.07.1998г.)
. Добровольные страховые взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности (Федеральный закон 190-ФЗ от 31.12.2002г.)
. НДС
ввоз товаров на таможенную территорию РФ (Налоговый кодекс, ст.346.11, ст.151)
в случае выставления покупателю СФ с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5)
по деятельности, осуществляемой в рамках простого товарищества (ст.174.1)
. Акцизы (Налоговый кодекс, глава 22)
ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ;
приобретение в собственность нефтепродуктов;
реализация организациями с акцизных складов алкогольной продукции, приобретенной у налогоплательщиков - производителей указанной продукции, либо с акцизных складов других организаций;
продажа конфискованных и/или бесхозяйственных подакцизных товаров;
реализация подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов), происходящих с территории Республики Беларусь и ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь
. Государственная пошлина (Налоговый кодекс, глава 25.3)
. Таможенная пошлина (Таможенный кодекс, ст.318-319)
. Транспортный налог (Налоговый кодекс, глава 28. Местные законы о транспортном налоге)
. Земельный налог (Налоговый кодекс, глава 31. Местные законы о земельном налоге)
. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Налоговый кодекс, глава 25.1)
. Водный налог (Налоговый кодекс, глава 25.2)
. Налог на добычу полезных ископаемых (Налоговый кодекс, глава 26)
Налоги, уплачиваемые на УСНО в качестве налогового агента:
. НДФЛ (Налоговый кодекс, глава 23)
. Налог на прибыль организаций
выплата дивидендов юридическим лицам (Налоговый кодекс, глава 25)
3. НДС (Налоговый кодекс, ст.161)Учитывая особенную привлекательность за счет снижения налогового бремени, законодатели ограничили условия применения режима УСН.
В настоящее время применяется несколько видов УСН: УСН 6%, УСН 15%, патент.
Каждый из видов УСН отличает собственная налоговая база и ставки единого налога, определенные НК РФ. Патент могут применять только индивидуальные предприниматели.
Налогоплательщики, выбравшие УСН, не обязаны вести бухгалтерский учет, но ведут налоговый учет для правильного расчета налогов. В ряде случаев, иные нормативные акты налагают на юридические лица требование вести бухгалтерский учет.
.1 Налогоплательщики и условия применения УСН
Налогоплательщики (Статья 346.12 НК РФ):
Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном НК РФ.
Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 НК РФ, не превысили 15 млн. рублей.
Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
) банки;
) страховщики;
) негосударственные пенсионные фонды;
) инвестиционные фонды;
) профессиональные участники рынка ценных бумаг;
) ломбарды;
) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а такж?/p>