Упрощенная система налогообложения и ее характеристика
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
? системы налогообложения на основе патента в налоговые органы не представляется.
Глава 2. Практическая часть
.1 Задача №1
ООО Авто Бум торгует автомобилями. В январе 2008г. Лупанов Р. А. (директор магазина) приобрел автомобиль за 171 000 руб. (в том числе НДС 18%). Аналогичные автомобили в январе 2008г. реализовывались по цене 175 000 руб. (в том числе НДС 18%).
Заработная плата Лупанова Р. А. в январе 2008г. 7 000 руб.
У Лупанова Р.А. 1 ребенок в возрасте 15 лет, семья полная.
Рассчитать налог на доходы физических лиц за январь 2008г.
Решение
СГД = ВД - ОД - НВ
ВД = 7000 + 4000 = 11000 руб.
Доход в виде материальной выгоды = 175000 - 171000 = 4000 руб.
НВ на работника = 400 руб.
НВ на ребенка = 600 руб.
НВ всего = 1000 руб.
СГД = 11000 - 1000 = 10000 руб.
НДФЛ = СГД 13% = 1000 13% = 1300 руб.
.2 Задача №2
Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество организации за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и сумму налога, подлежащую уплате по итогам налогового периода (года).
ООО Восток зарегистрировано в г. Н. Новгороде. На балансе организации отражены остатки по следующим счетам:
ДатаСтоимость имущества, руб.Остаточная стоимость имущества, руб.Сч. 01 Основные средстваСч. 02 Амортизация основных средств01.01.2008 г.222 00021 00020100001.02.2008 г.254 10025 00022900001.03.2008 г.289 60031 20025840001.04.2008 г.310 00033 60027640001.05.2008 г.316 00038 90027710001.06.2008 г.360 50045 10031540001.07.2008 г.420 00050 00037000001.08.2008 г.430 00054 00037600001.09.2008 г.455 00058 00039700001.10.2008 г.505 00065 20043980001.11.2008 г.525 00069 40045560001.12.2008 г.565 80075 20049060031.12.2008 г.620 10089 600530500
Решение
Авансовый платеж по налогу на имущество предприятия за I кв.
СГСИ за 1 кв. = (ОС 01.01 - ОС 01.04) 4
СГСИ за 1 кв. = (201000 + 229000 + 258400 + 276400) 4 = 964800 4 = 241200 руб.
АвПл за 1 кв. = (СГСИ за 1 кв. ) 2,2%
АвПл за 1 кв. = (241200 руб. ) 2,2% = 1327 руб.
Авансовый платеж по налогу на имущество предприятия за I п\г.
СГСИ за 1 п\г = (ОС 01.01 - ОС 01.07) 7
СГСИ за 1 п\г = (964800 + 277100 + 315400 + 370000) 7 = 1927300 7 = 275328 руб.
АвПл за 1 п\г = (СГСИ за 1 п\г ) 2,2%
АвПл за 1 п\г = (275328 руб. ) 2,2% = 1514 руб.
Авансовый платеж по налогу на имущество предприятия за 9 месяцев
СГСИ за 9 мес. = (ОС 01.01 - ОС 01.10) 10
СГСИ за 9 мес. = (1927300 + 376000 + 397000 + 439800) 10 = 3140100 10 = 314010 руб.
АвПл за 9 мес. = (СГСИ за 9 мес. ) 2,2%
АвПл за 9 мес. = (314010 руб. ) 2,2% = 1727 руб.
Налог на имущество предприятия за год
СГСИ за год = (ОС 01.01 - ОС 31.12) 13
СГСИ за год = (3140100 + 455600 + 490600 + 530500) 13 = 4616800 13 = 355138 руб.
НнИп за год = СГСИ за год 2,2%
НнИп за год = 355138 руб. 2,2% = 7813 руб.
НнИп к доплате = 7813 - 1327 - 1514 - 1727 = 3245 руб.
2.3 Задача №3
В 1 квартале 2008г. выручка ООО Авто Бум от реализации продукции составила - 424 800, в том числе НДС (18%) - 64 800 руб.
Кроме того, в 1 квартале 2008г. был реализован станок за 31 840, в том числе НДС (18%) - 4 860 руб. Первоначальная стоимость станка - 22 500 руб.; амортизация - 4 500 руб.
Организацией в 1 квартале 2008г. были произведены следующие расходы:
1)приобретены и списаны в производство материалы на сумму - 106 200 руб., в том числе НДС (18%) - 16 200 руб. Материалы оплачены на сумму 84 960 руб., в том числе НДС - (18%) - 12 960 руб.
2)расходы на оплату труда - 112 500 руб.
3) организация произвела очередной взнос в негосударственный пенсионный фонд по договорам негосударственного пенсионного обеспечения работников в размере 16 300 руб.
) в ноябре 2007г. приобретен станок, в этом же месяце он введен в эксплуатацию, стоимостью 31 000 руб., в том числе НДС (18%) - 4 729 руб. (входит в 3-ю амортизационную группу - от 3-х до 5 лет). Расходы по доставке и установке станка составили 9 000 руб., в том числе НДС (18%) - 1 373 руб. В соответствии с рекомендациями завода-изготовителя установлен срок полезного использования станка - 5 лет (60 месяцев). Согласно учетной политике для целей налогообложения организация применяет нелинейный метод амортизации и включает в состав расходов отчетного периода затраты на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основных средств.
) списаны проценты за пользование краткосрочным кредитом за период с 25. 01. 2008г. по 24. 02. 2008г. Долг по кредиту - 36 000 руб. Кредит выдан под 19 % годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 11 %.
) организация сдает в аренду подсобное помещение и ежемесячно начисляет арендную плату - 5 310 руб., в том числе НДС (18%) - 810 руб.
) разместили рекламу в газетах на сумму 14 000 руб., в том числе НДС (18%) - 2 136 руб.
) оплачены представительские расходы - 10 620 руб., в том числе НДС (18%) - 1 620 руб.
Организация в целях исчисления налога на прибыль применяет метод начисления признания доходов и расходов.
Рассчитать налог на прибыль за 1 квартал 2008г.
Решение
НП = ДРП + ВД - РРП - ВР
ДРП (доходы, связанные с реализацией продукции):
выручка ООО Авто Бум от реализации продукции: 424 800 - 64 800 = 360000 руб.
выручка ООО Авто Бум от реализации станка: 31 840 - 4 860 - 18000 = 8980 руб.
Остаточная стоимость: 22 500 - 4 500 = 18000 руб.
Итого ДРП: 360000 + 8980 = 368980 руб.
РРП (расходы, связанные с реализацией продукции):
материалы: 106 200 - 16 200 = 90000 руб.
расходы на оплату труда: 112 500 руб.
взнос в НПФ: по норме: 112 500 12% = 13500 руб.
в ноябре 2007г. приобретен станок, в декабре можно списать на расходы 10% от первоначальной стоимости аппарата.
Стоимость аппарата: 31 000 - 4 729 = 26271 руб.
Расходы по доставке: 9 000 - 1 373 = 7627 руб.
Первоначальная стоимость: 26271 + 76