Упрощенная система налогообложения
Дипломная работа - Налоги
Другие дипломы по предмету Налоги
Содержание.
Введение5
1 Теоретическая часть7
1.1 Общие положения7
1.2. Налоги, сборы и взносы уплачиваемые при применении УСНО8
1.3 Налогоплательщики. Ограничения при переходе на УСНО.17
1.4 Порядок и условия начала и прекращения применения УСНО.19
1.5 Объект налогообложения Порядок определения доходов22
1.6 Порядок определения расходов29
1.7 Особенности принятия расходов на приобретение основных средств, приобретенных до перехода на УСНО31
1.8 Особенности принятия расходов на приобретение основных средств, приобретенных в период применения УСНО34
1.9 Налоговый и бухгалтерский учет36
1.10 Налоговая база42
1.11 Налоговый и отчетный периоды Налоговые ставки Порядок исчисления и уплаты налога Налоговая декларация45
1.12 Особенности налогового учета при смене налогового режима52
Выводы55
2Аналитическая часть57
2.1 Общие данные57
2.2 Структура доходов и расходов в 2002 г и 2003 г58
2.3 Анализ структуры выручки 2002 и 2003 г60
2.4 Анализ изменения балансовой прибыли62
Выводы66
3 Экспериментальная часть68
3.1 Исследование рентабельности68
3.2. Исследование доли взносов в пенсионный фонд при рентабельности от 20 до 40 %.70
3.3 Исследование объема выплат по временной нетрудоспособности при рентабельности от 0 до 40
3.4 Анализ правильности выбора объекта налогообложения ООО Квадр75
Выводы77
Заключение78
Список используемой литературы81
Введение
Неотъемлемой частью любого государства в любые времена была налоговая система, основная цель существования которой заключается в обеспечении текущих потребностей государства. Начало создания современной налоговой системы Российской Федерации было положено в 1990 г, декабре которого был принят пакет законопроектов о налоговой системе, устанавливающий перечень идущих в бюджетную систему налогов, сборов, пошлин и других платежей, определяющий плательщиков налогов, их права и обязанности, а также права и обязанности налоговых органов.
Одна из функций налоговой системы заключается в стимулировании развития перспективных отраслей и сфер экономики. Для выполнения этой функции помимо основного режима налогообложения существуют специальные налоговые режимы.В настоящее время разделом 8.1. Налогового кодекса Российской Федерации [1] установлены четыре специальных налоговых режима, к ним относятся: система налогообложения для сельскохозяйственных производителей, упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
В данной работе рассмотрена упрошенная система налогообложения, в сравнении с основным налоговым режимом. Впервые упрощенная система налогообложения была введена в России федеральным законом № 222-ФЗ от 29 декабря 1995 г, который утратил силу 1 января 2003 г. За время применения упрощенной системы налогообложения в нее вносились изменения и дополнения, и уточнялись некоторые положения. Результатом такой работы явилось введение в действие с 1 января 2003 г новой упрощенной системы налогообложения, которая сочетала некоторые элементы предыдущей версии упрощенной системы налогообложения и накопленный опыт за время ее применения. Основы действующей упрощенной системы налогообложения установлены главой 26.1 [1], которая была введена в действие федеральным законом № 104-ФЗ от 24 июля 2002. Цель упрощенной системы налогообложения заключается в уменьшении налогового бремени, упрощение налогового и бухгалтерского учета и отчетности для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей. Достижение указанных целей способствует развитию малого бизнеса в России и роста эффективности экономики страны в целом.
После введения упрошенной системы налогообложения в действие перед малыми предприятиями и индивидуальными предпринимателями встали два вопроса:
- стоит ли применять упрощенную систему налогообложения;
- если да, то какой вариант выгоднее для налогоплательщика.
Цель данной работы найти ответ на поставленные вопросы. В теоретической части работы изложены основные положения применения действующей упрощенной системы налогообложения, установленные законодательством, и пояснения к ним с необходимыми примерами расчетов.
В аналитической части произведен анализ влияния смены налогового режима ООО Квадр 2003 г на показатели финансовой деятельности организации.
В экспериментальной части разработана методика выбора оптимального варианта упрощенной системы налогообложения, минимизирующего величину налогового бремени, а также произведен анализ правильности выбора объекта налогообложения ООО Квадр.
1 Теоретическая часть
1.1 Общие положения
Упрощенная система налогообложения (УСНО) не является отдельным видом налога, это специальный налоговый режим, который применяется организациями и индивидуальными предпринимателями наряду с общей системой налогообложения (общий режим). Под специальным режимом понимается особая форма исчисления и уплаты налогов и сбо?/p>