Упрощенная система налогообложения
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
сти);
налога на добавленную стоимость (за исключением случаев, когда индивидуальный предприниматель в соответствии с нормами главы 21 НК РФ выступает налоговым агентом);
налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности).
Этот режим, безусловно, имеет как достоинства, так и недостатки. Несомненными достоинствами упрощенной системы налогообложения являются:
снижение налогового бремени налогоплательщика,
упрощение учета, в том числе налогового,
упрощение налоговой отчетности,
относительно низкие ставки единого налога,
налогоплательщик сам выбирает объект налогообложения из двух возможных вариантов,
право переносить убытки прошлых налоговых периодов на будущие налоговые периоды.
Среди недостатков УСН можно выделить:
вероятность утраты права работать на УСН. В этом случае фирма должна будет доплатить налог на прибыль и пени;
отсутствие обязанности платить НДС может привести к потере покупателей - плательщиков этого налога;
при переходе с УСН необходимо будет до сдать в налоговую и бухгалтерскую отчетность; при потере права применять УСН нужно восстанавливать данные бухучета за весь "упрощенный" период.
Однако основная проблема "упрощенных" фирм связана с налогом на добавленную стоимость. Дело в том, что любому поставщику, который платит этот налог, выгодней купить товар также у плательщика НДС. Сумму налога, которую ему предъявит поставщик товара, он сможет принять к вычету. Чего не произойдет при покупке ценностей у "упрощенной" компании. Поэтому, чтобы не потерять конкурентно способность, "упрощенцу" приходится снижать стоимость товаров как раз на сумму этого налога. Только в таком случае покупателю будет все равно - приобретать товар у обычной или "упрощенной" фирмы.
Таким образом, чтобы принять правильное решение, переходить фирме на специальный режим или нет, нужно проанализировать множество факторов, касающихся конкретной компании. Очевидно, что особенно выгодна УСН небольшим фирмам, работающим с покупателями, которым неважно, указан в стоимости покупки НДС или нет (например, при розничной торговле). Ведь, как показывает практика, многие компании уходят от специального режима только потому, что крупные заказчики - плательщики НДС отказываются с ними работать.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
1.Бюджетный кодекс Российской Федерации на 01 января 2012 г. // Новосибирск: Сиб. уни. изд-во, 2012. - 302 с.
2.Гражданский кодекс Российской Федерации (в ред. от 27.12.2011) (принят Государственной Думой 21 октября 1994 года) // Консультант Плюс: Версия Проф: Справочно-правовая система.
.Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая (в редакции от 01.03.2012г.) /Федеральный закон РФ от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. № 31 ст. 3824// Консультант Плюс: Версия Проф: Справочно-правовая система).
.Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая (в редакции от 01.03.2012г.) /Федеральный закон РФ от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 7 августа 2000 г. № 32 ст. 3340// Консультант Плюс: Версия Проф: Справочно-правовая система.
.Распоряжение Правительства Российской Федерации от 17 ноября 2008 года № 1662-р О концепции развития России до 2020 года // Консультант Плюс: Версия Проф: Справочно-правовая система.
.Приказ ФНС России от 15.12.2010 г. № ММВ-7-3/730@ "Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения" // Российская газета от 7 июня 2010 г. № 123.
.Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник - М.:ИТК Дашков и К, 2010. - 318 с.
.Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 411 с.
.Брызгалин, А.В. Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2010 год. / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, А.Н.Головкин - М.: "Налоги и финансовое право", 2010. - 513 с.
.Волкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование. - С.-Пб.: Питер, 2011. - 633 с.
.Дудорин В.И. Управление экономикой и налоги. - М.: Менеджер, 2009. - 435 с.
.Кваша Ю.Ф., Зрелов А.П., Харламов М.Ф. Налоги и налогообложение. - М.: Высшее образование, 2009. - 203 с.
.Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 308 с.
.Ковалёва А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник - 3-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 406 с.
.Кузнецов С.Ю., Наумова Ю.А. Состав расходов учитываемых при налогообложении прибыли. - М.: Проспект, 2009. - 493 с.
.Лапина О.Г. Налог на прибыль. - М.:АКДИ Экономика и жизнь, 2009. - 400 с.
.Морозова Л.Л. Налог на прибыль организаций: Практическое руководство. - СПб, Изд-во Актив, 2010. - 256 с.
.Налог на прибыль: Учёт согласно ПБУ 18/02 и главе 25 НК РФ / Под ред. Г.Ю. Касьяновой - М.: Информцентр 21 века, 2010. - 92 с.
.Налоги и налоговое право: Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина - М.: Аналитика-Пресс, 2010. - 40 с.
.Налоги и налогообложение / Под ред. М. Романовского, О.Врублевской. -СПб.: Питер, 2009. - 526 с.
.Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Д.Г. Черника. - М.: МЦФЭР, 2009. - 528 с.
.Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника - 4-ое изд. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 298 с.
.Подпорин Ю.В. Все о налоге на прибыль юридических лиц. - М.: 1ФКК, 2011. -288 с.
.Барулин С.В. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики // Финансы. - 2012. - №1. - С.15-18
.Грибкова И.В. Опыт налогового регулирования в зару