Управління активами і пасивами підприємства
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
рати 205000Податки з надзвичайного прибутку 210000Чистий: 0 прибуток 2206611773978-7861-10,63% збиток 225000Забезпечення матеріального заохочення 226000Матеріальні затрати 230861985928873-66888-7,20%Витрати на оплату праці 2401348781055272935127,81%Відрахування на соціальні заходи 25059002432241577836,50%Амортизація 2605293356955-4022-7,06%Інші операційні витрати 27064848437312111748,29%Разом 28011736461178310-4664-0,40%Середньорічна кількість простих акцій 3002262969820226296982000,00%Скоригована середньорічна кількість простих акцій 310000Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію3200,029220,03269-0,00347Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію330000Дивіденди на одну просту акцію 340000
В звітному періоду дохід збільшився на 123346 тис. грн. (11,23%). При цьому відбулося зменшення собівартості реалізованої продукції на 8,47%.
В 2008 році підприємство отримало валовий прибуток в розмірі 194243 тис. грн., в порівнянні зі збитком 78 тис. грн. в попередньому році. Аналогічно прибуток від операційної діяльності 2008 65225 тис. грн., збиток 2007 - 75234 тис. грн. Проте чистий прибуток зменшився на 7861 тис. грн. (10,63%) і склав 66117 тис. грн.
4.2 Факторний аналіз результату операційної діяльності підприємства
Таблиця 4.3 - Дані для факторного аналізу результату операційної діяльності
СтаттяКодЗа звітнийЗа попереднійАбсолютна змінарядкаперіодперіод1234Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 1012219851098639123346Податок на додану вартість 15-96282-81005-15277Інші вирахування з доходу 300-5454Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 40-931460-101765886198Інші операційні доходи 60724471568440156031Адміністративні витрати 70-54998-41257-13741Витрати на збут 80-65189-30027-35162Інші операційні витрати 90-733302-572312-160990Фінансові результати від операційної діяльності: 0 прибуток 10065225065225 збиток 1050-7523475234
Взявши за основу частину звіту про фінансові результати операційної діяльності, не будемо враховувати дані які мали нульове значення, і дані, що використовувалися для проміжних підсумків. Враховуючи ці вимоги отримана таблиця 4,3. Розрахунок фінансового результату будемо проводити в наступному вигляді
Фінансовий результат від операційної діяльності = Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - Податок на додану вартість- Інші вирахування з доходу - Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) + Інші операційні доходи- Адміністративні витрати- Витрати на збут - Інші операційні витрати (3,1)
Оскільки модель мультиплікативна (складові додаються чи віднімаються), то величина зміни кожного фактора буде дорівнювати величині впливу цього фактору на модель в цілому. Іншими словами якщо дохід збільшився на 123346 тис. грн. то і фінансовий результат від операційної діяльності під дією цього фактора збільшився на 123346 тис. грн. В таблиці 4.3 розраховані зміни кожного з факторів. Саме на таку величину вони впливають і на операційний прибуток.
4.3 Коефіцієнтний аналіз фінансово-господарської діяльності
Таблиця 4.4 - Коефіцієнтний аналіз фінансово господарської діяльності за 2008 рік
КоефіцієнтФормула2008ХарактеристикаПоказники майнового стануКоефіцієнт зносу основних засобівр.030 Ф1/р.031 Ф10,909 знос основних засобів/початкова вартістьКоефіцієнт оновлення основних засобівзбільшення р. 031Ф1/р.031 Ф1-0,014 Частка оборотних виробничих активів у загальній сумі активівр.100+р.120+р.270 Ф1/р.280 Ф10,045 оборотні виробничи активи/активиКоефіцієнт мобільності активівр.260+р.270 Ф1/р.080 Ф1 1,704 оборотні активи/необоротні активиПоказники ділової активностіКоефіцієнт обортності обігових коштівр.035 Ф2/р.260 Ф1 (гр.3/2+гр.4/2)0,445 чистий дохід/оборотні активиКоефіцієнт оборотності запасів р.035 Ф2/р.100,120,130,140? Ф14,097 чистий дохід/запасиПеріод одного обороту запасів 365* р.100,120,130,140 Ф1/р.035Ф289,088 запаси*365/чистий дохідКоефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості р.035 Ф2/(р.150-210Ф1 гр.3/2+гр.4/2)0,659 чистий дохід/дебіторська заборгованістьПоказники рентабельностіРентабельність капіталу (активів) за чистим прибуткомр.220 Ф2/р.280 Ф1 (гр.3/2+гр.4/2)0,016 чистий прибуток/пасивРентабельність власного капіталур.220 Ф2/р.380 Ф1 (гр.3/2+гр.4/2)0,048 чистий прибуток/власний капіталРентабельність реалізованої продукції за чистим прибуткомр.220 Ф2/р.0350,059 чистий прибуток/чистий дохідПеріод окупності капіталур.280 Ф1 (гр.3/2+гр.4/2) /р.220 Ф262,523 пасив/чистий прибуток Показники фінансової стійкостіВласні оборотні кошти (ВОК)р.380 ф1+р430Ф1+р.480 ф1-080р. Ф1614996Власний капітал +Довгострокові зобовязання +Забезпечення витрат і платежів - Оборотні активиМаневреність робочого капіталур.100-140 Ф1/(р.260 Ф1-р .620 Ф1)0,504 грошові кошти та їх еквіваленти/робочий капіталКоефіцієнт фінансової незалежності р.380 Ф1/р.640 Ф10,300 власний капітал/пасивПоказник фінансового лівериджур.480 Ф1/р.380 Ф10,662 Довгострокові зобовязання/власний капіталКоефіцієнт фінансової стійкостір.380 Ф1+430 Ф1+р.630/р.480 Ф1+р.6200,410 власний капітал/позиковий капіталПоказники ліквідностіКоефіцієнт покриттяр.260 Ф1/р.620 Ф11,352 оборотні активи/поточні зобовязанняКоефіцієнт швидкої ліквідностір.260 - (р.100-140) Ф1/р.620 Ф11,174 оборотні активи - запаси/поточні зобовязанняКоефіцієнт миттєвої ліквідності р.230+р.240 Ф1/р.620 Ф10,003 грошові кошти та їх еквіваленти/поточні зобовязання
Аналізуючи показники стану основних засобів слід відзначити величину коефіцієнту зносу 0,909 що є негативним показником, коефіцієнт оновлення має невелике відємне значення, що свідчить про відсутність оновлення обладнання. Частка оборотних виробничих активів є дуже низькою. Проте такий стан пояснюється специфікою діяльності підприємства.
Показники ділової активності підприємства є середніми, що з