Управление прибылью на примере деятельности АО
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
нтабельности153790,8105319853,6479166062,8374207,979688Запас финансовой прочности48,7911899317,70369348-31,0874964536,28461102
Анализируя показатели баланса можно сделать вывод в том, что выручку от реализации увеличилась на 88340 тыс. руб. с начала периода составляло 300321 тыс. руб., а на конец периода она составила 388661 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом. Себестоимость выросла на 124388 тыс. руб.
Налоговая ставка по данному предприятию составляет 20%, не смотря на увеличение переменных затрат на 11144 тыс. руб. маржинальный доход тоже увеличился на 77196 тыс. руб. или на 38%, значит увеличилась выручка которая приходится на покрытие затрат и увеличение выручки на предприятии.
Постоянные затраты тоже увеличились на 125097 тыс. руб. или 23% по сравнению с прошлым годом. Отсюда следует, что маржинальный доход тоже увеличился на 77196 тыс. руб., норма маржинальной дохода составляет на начало периода 0,66, а в конце периода 0,71 она увеличилась на 7%.
Прибыль от реализации продукции снизилась на 36048 тыс. руб., рентабельность тоже снизилась на 17,7%. Мы замечаем, что эффект переменного рычага организация имела с начало периода 1,76 тыс. руб., то уже на конец периода 3,59 тыс. руб. Так как порог рентабельности увеличился на 166062 тыс. руб., то запас финансовой прочности снизилась на 31,09 тыс. руб.
Это свидетельствует о прибыльности основной деятельности предприятия, но все же ликвидность организации немного снизилась.
3.2 Часть II
Баланс на начало периодаАктивыОборотные средства: Денежные средства184488Дебиторская задолженность467665Материальные запасы0Запасы готовой продукции0Итого оборотных средств652153Основные средства: Земля Здания и оборудование2896908Накопленный износ105378,6Итого основных средств2791529,4Итого активов3443682,4ПассивыКраткосрочные и долгосрочные обязательства: Счета к оплате2847165Налог, подлежащий оплате9745,6Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств2856910,6Собственный капитал: Обыкновенные акции0Нераспределенная прибыль586772Итого собственного капитала586772Итого обязательств и собственного капитала3443682,6
Бюджет реализации кварталИтогоIIIIIIIVПрогнозируемый объем реализации в ед. 1010010600101001181042610Цена реализации ед. 130125140140 Прогнозируемый объем реализации в ден. ед. 13130001325000141400016534005705400
Прогноз поступления денежных средствДебиторская задолженность на начало
прогнозного периода467665 467665Реализация I квартала393900853450 1247350Реализация II квартала 397500861250 1258750Реализация III квартала 4242009191001343300Реализация IV квартала 496020496020Общие поступления денежных средств8615651250950128545014151204813085Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации30Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале65
Производственный бюджет кварталИтогоIIIIIIIVЗапас готовой продукции на конец прогнозного периода477045455314,55555Общая потребность в изделиях148701514515414,51186542665Запас готовой продукции на начало прогнозного периода0477045455314,50Количество ед., подлежащих изготовлению148701037510869,56550,542665Процент от продаж следующего квартала для запаса на конец текущего квартала45Запас готовой продукции на конец прогнозного периода55
Бюджет прямых затрат на материалы кварталИтогоIIIIIIIVПотребность в материале на ед. изделия0,230,220,230,21 Потребность в материале на производство3420,12282,52499,9851375,6059578, 19Запас материала на конец прогнозного периода228,25249,9985137,56051707,151707,15Общая потребность в материале3648,352532,4992637,5463082,75511285,34Запас материала на начало прогнозного периода0228,25249,9985137,56050Материалы, подлежащие закупке3648,352304,2492387,5472945, 194511285,34Цена ед. товара19,218,4218,4220,3 Стоимость закупок70048,3242444,2643978,6259787,448216258,6415Процент от количества материала, необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала10Запас материала на конец прогнозного периода1707,15
Прогноз расходования денежных средствСчета к оплате на конец периода, предшествующего прогнозному2847165 2847165Закупка материала в I квартале42028,9928019,33 70048,32Закупка материала в II квартале 25466,5516977,7 42444,25737Закупка материала в III квартале 26387,1717591,44643978,61574Закупка материала в IV квартале 35872,46935872,46901Итого выплат288919453485,8843364,8753463,9153039508,662Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок60Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале40
Бюджет прямых затрат на оплату труда кварталИтогоIIIIIIIVПрямые затраты труда в часах на ед. 0,3910,37360,39210,39 Итого часов5814,173876,14261,9312554,69516506,89595Стоимость прямых затрат труда в час0,590,570,560,55 Общая стоимость прямых затрат труда3430,362209,3772386,6811405,08239431,500882
Бюджет производственных накладных расходов кварталИтогоIIIIIIIVПеременная ставка накладных расходов0,0250,0250,0250,025 Прогнозируемые переменные накладные расходы145,354396,9025106,548363,867375412,6723988Прогнозируемые постоянные накладные расходы, включая амортизацию22685721158,77221861213611683487,77Амортизация26344,626344,626344,626344,6105378,4Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию227002,421255,67221967,5213674,87683900,4424Выплаты денежных средств по накладным расходам200657,8-5088,93195622,9187330,27578522,0424
Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода ЕдиницыЦена единицыИтогоОсновные производственные материалы1707,1520,334655,145Готовая продукция554,48725246,79875 Цена за единицуКоличество единицИтогоОсновные производственные материалы20,30,214,263Затраты труда0,550,390,2145Переменная ставка накладных расходов0,0250,390,00975Общая переменная стоимость изготовления 4,48725
Бюджет коммерческих и управленческих расходов кварталИтогоIIIIIIIVПеременные коммерческие и управленческие расходы на ед. продукции0,250,210,220,2 Прогнозные переменные расходы25252226222223629335Постоянные коммерческие и управленческие расходы: 302,36395,