Управление персоналом и фондом оплаты труда на примере деятельности ОАО "Загарскагромаш"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
вырос на 62,88%, а заработная плата одного работника выросла на 74,7%. В то же время производительность труда (выработка одного работника) выросла всего на 6,47%. Это негативно отражается на деятельности предприятия, так как темп роста заработной платы значительно превышает темп роста производительности.
Все выше перечисленные факторы, а именно, обеспеченность и эффективность использования основных фондов, трудовых ресурсов оказывают влияние на основные финансовые показатели деятельности ОАО Загарскагромаш (таблица 2.5).
За анализируемый период объемы продаж продукции предприятия незначительно снизились. Выручка снизилась на 68 тыс.руб., себестоимость проданной продукции снизилась на 321 тыс.руб. Эффективность работы предприятия снизилась, так как в 2007 г. оно было нерентабельным (на 1 руб. выручки пришлось 70 коп. убытка), прибыль от продаж уменьшилась на 1434 тыс.руб., чистая прибыль на 664 тыс.руб. Рентабельность произведенных затрат уменьшилась за период на 17,57 п.п., рентабельность же продаж снизилась меньшими темпами (на 14,86 п.п.), что говорит о том, что себестоимость снижается быстрее, чем выручка, что свидетельствует о положительной тенденции в деятельности общества.
Таблица 2.5 - Финансовые результаты деятельности ОАО Загарскагромаш
Показатель2005 г.2006г.2007г.Отклонение за период(+,-)Выручка от продаж, тыс. руб. 965488099586-68Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.817580227854-321Коммерческие и управленческие расходы11212417991687Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.1367663(67)-1434Сальдо операционных доходов и расходов, тыс. руб.13346254-79Сальдо внереализационных доходов и расходов, тыс. руб.9(156)(130)-139Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.1509969(143)-1652Чистая прибыль, тыс. руб.521791(143)-664Рентабельность (+), убыточность (-) произведенных затрат, ,728,26-0,85-17,57 п.п.Рентабельность (+), убыточность (-), продаж, ,167,53-0,70-14,86 п.п.
Финансовую ситуацию на предприятии также оценивают с помощью коэффициентов ликвидности баланса (таблица 2.6), которые рассчитываются на основании показателей агрегированного баланса (см. приложение Г).
Оптимальное значение коэффициента текущей ликвидности (коэффициента покрытия) составляет 1,0-2,0, в 2005-2006гг. он составлял 0,69-0,87 и предприятие было неплатежеспособным, в 2007г. ситуация изменилась: коэффициент составил 1,11 - предприятие стало платежеспособным и способным в срок погасить краткосрочные обязательства, используя текущие активы. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности показывает, что предприятие, используя денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и ожидаемые поступления от дебиторов может погасить от 21% краткосрочных обязательств в 2005г. до 48%. Это гораздо ниже оптимального значения, которое составляет 70-80%. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает моментальную платежеспособность предприятия, т.е. за счет собственных денежных средств и краткосрочных финансовых вложений предприятие может погасить всего от 2% до 5% краткосрочных обязательств при оптимальном значении в 20-50%. Коэффициент комплексной оценки ликвидности так же ниже оптимального значения, предприятие можно считать неликвидным. Коэффициент общей платежеспособности показывает, что предприятие в 2007г. может погасить все свои обязательства (краткосрочные и долгосрочные), используя все свое имущество (коэффициент составил 2,15). В 2005г. и в 2006г. этот коэффициент был ниже оптимального значения.
Таблица 2.6 - Коэффициенты ликвидности баланса ОАО Загарскагромаш
ПоказательОптим. значение2005г.2006г.2007г.Изменение (+,-)1.Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия)1,0-2,00,690,871,110,422.Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности0,7-0,80,210,310,480,273.Коэффициент абсолютной ликвидности0,2-0,50,020,040,050,034.Коэффициент комплексной оценки ликвидности>1,00,260,350,450,195.Коэффициент общей платежеспособности>2,01,961,762,150,19ОАО Загарскагромаш на протяжении трех анализируемых лет находится в кризисном состоянии (таблица 2.7), так как так как для формирования запасов и затрат не достаточно всех нормальных источников. Но можно заметить положительную тенденцию в том, что в 2007 г. появились собственные оборотные средства в размере 304,5 тыс.руб. и соответственно долгосрочные источники формирования запасов. Также благоприятно то, что сокращается недостаток источников формирования запасов: недостаток собственных оборотных средств и недостаток долгосрочных источников формирования запасов сократился на 1728 тыс.руб., недостаток общей же величины основных источников формирования запасов на 1633 тыс.руб.
Таблица 2.7 - Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования и тип финансовой устойчивости ОАО Загарскагромаш, тыс. руб.
Показатель2005 г.2006 г.2007г.Отклонения (+,-)1.Реальный собственный капитал, Ес3790,52678,53057,5-7332.Внеоборотные активы, F4996,531282753-2243,53.Наличие собственных оборотных средств, Ас-1206-449,5304,51510,54.Долгосрочные пассивы, Kd5.Наличие долгосрочных источников формирования запасов, Ач-1206-449,5304,51510,56.Краткосрочные кредиты и займы,Kt9595-957.Ощая величина основных источников формирования запасов, Ao-1111-354,5304,51415,58.Общая величина запасов, Z189619891678,5-217,59.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, ?Nc-3102-2438,5-1374172810.Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов, ?Nч -3102-2438,5-1374172811.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов, ?No-3007-2343,5-1374163312.Тип финансовой ситуацииКризисное финансовое состояние, Nc<0 Nd<0 No<0Так же финансовое состояние предприятия оцен?/p>