Управление оборотными средствами организации
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ивах наибольшую долю в 2008 году занимают запасы - 72,3%; на дебиторскую задолженность приходится 12,9%; денежные средства составляют 14,8%. Все это, конечно, отражается на финансовом положении организации, которая имеет на конец 2009 года свободные денежные средства (+ 5 597 тыс. руб.) и в любое время по своему усмотрению может пустить их в оборот либо для пополнения материальных оборотных активов, либо на инвестиции (долгосрочные или краткосрочные), чтобы получить новые доходы на вложенные средства.
Как было отмечено выше, оборотные активы включают в себя запасы, дебиторскую задолженность и денежные средства. Далее рассмотрим более подробно динамику состава и структуры запасов (таблице 10).
Таблица 10. Динамика состава и структуры запасов ООО МНТиС - Информ
ЗапасыСумма оборотных активов, руб.Изменение (+, -)Структура оборотных активовИзменение (+,-)2008 г.2009 г.2008 г.2009 г.Сырье и материалы13 60114 196+ 59555,254,8- 0,4Незавершенное производство2 37026- 2 3449,60,1- 9,5Готовая продукция3 6386 206+ 2 56814,824,0+ 9,2Товары отгруженные50005 400+ 40020,320,90,6Расходы будущих периодов1864+ 460,10,20,1Всего24 62725 892- 1 2651001000
Наблюдается увеличение готовой продукции в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 2 568 тыс. руб., что свидетельствует об отрицательной динамике сбыта продукции, товаров, услуг. Товары отгруженные увеличились на сумму 400 руб., при этом в структуре оборотных активов они почти не изменились и составили в 2008 г. - 20,3, 2009 г. - 20,9%. Удельный вес готовой продукции в структуре увеличился на 9,2%, который в 2008 г. составил 14,8%, а в 2009 г. - 24,0%. Затраты на незавершенное производство в 2009 году по сравнению с 2008 годом сократились на 2 344 руб. или на 9,5%. Удельный вес затрат на незавершенное производство в 2008 г. составил 9,6%, в 2009 г. составил 0,1%. Расходы будущих периодов возросли на 46 руб., при этом удельный вес составил в 2008 г. - 0,1 в 2009 г. - 0,2%.
Таблица 11. Динамика состава и структуры дебиторской задолженности ООО МНТиС - Информ
ЗапасыОстатки оборотных активов, руб.Изменение (+, -)Структура оборотных активовИзменение (+,-)2008 г.2009 г.2008 г.2009 г.Покупатели и заказчики1 7184 293+ 2 57539,176,9+ 37,8Авансы выданные1 991794- 1 19745,414,2- 31,3Прочие дебиторы680500- 18015,58,9- 6,6Всего4 3895 5871 1981001000
По данным таблицы 11 видно, что дебиторская задолженность в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличилась на 1198 тыс. руб., при этом наблюдается снижение задолженности по выданным авансам на 1197 тыс. руб. или на 31,3%, и по прочим дебиторам на 180 тыс. руб. Задолженность покупателей и заказчиков увеличилась на 2575 тыс. руб., что является отрицательным моментом для предприятия. ООО МНТиС - Информ необходимо для снижения дебиторской задолженности реализовывать товары по предоплатой системе расчетов.
Далее рассмотрим структуру оборотных активов по ликвидности, разделение которых изложено в первой главе работы (таблица 12).
Таблица 12. Анализ структуры оборотных активов ООО МНТиС - Информ по ликвидности
ПоказательЗначение показателя, руб.Доля в структуре, 07 г.2008 г.2009 г.2007 г.2008 г.2009 г.Неликвидные активы1 2712 388903,97,00,2Ликвидные активы26 64026 62831 38982,578,283,8Высоко ликвидные активы4 3625 0395 99713,614,816,0Итого32 27334 05537 476100100100
Рис. 4 Структура оборотных активов по ликвидности
По данным таблицы 12 можно сделать вывод, что структура оборотных активов ликвидная, так как ликвидные активы составляют больше 50 - 60%. В пределах норм находятся неликвидные активы - 30 - 40% и высоколиквидные 0% - 20%. Неликвидные оборотные активы в 2009 г. по сравнению с 2008 г. снизились на 6,8%, ликвидные оборотные активы в 2009 г. возросли на 5,6% и высоколиквидные оборотные активы увеличились на 1,2%. Наблюдается рост ликвидных и высоколиквидных оборотных активов за последние три года, при этом неликвидные оборотные активы уменьшаются.
Далее рассмотрим структуру оборотных активов по сферам. Данный анализ представлен в таблице 13 и на рис. 5.
Таблица 13. Анализ структуры оборотных активов ООО МНТиС - Информ по сферам
ПоказательЗначение показателя, руб.Доля в структуре, 07 г.2008 г.2009 г.2007 г.2008 г.2009 г.Оборотные производственные фонды14 97315 98914 28646,447,038,1Фонды обращения17 30018 06623 19053,653,061,9Итого оборотные активы32 27334 05537 476100100100
По данным таблицы 13 можно сделать вывод, что анализ структуры оборотных активов в разрезе оборотных производственных фондов и фондов обращения показывает, что большая часть оборотных активов (61,9%) пребывает в сфере обращения, а оставшиеся 38,1 - в сфере производства, что немного отличается от типичных представлений об этой структуре (обычно преобладающая часть оборотных активов производственного предприятия - это оборотные производственные фонды). Наблюдается рост оборотных активов в сфере обращения, и снижение оборотных активов в производственных фондах.
Рис. 5 Структура оборотных активов по сферам
Таблица 14. Анализ структуры оборотных активов ООО МНТиС - Информ по нормируемости
ПоказательЗначение показателя, руб.Доля в структуре, 07 г.2008 г.2009 г.2007 г.2008 г.2009 г.Нормируемые оборотные средства18 58119 60920 4285,657,654,5Ненормируемые оборотные средства13 69214 44617 04842,442,445,5Итого оборотные активы32 27334 05537 476100100100
По данным таблицы 14 можно сделать вывод, что анализ оборотных активов в разрезе нормируемых и ненормируемых оборотных активов показывает, что доля нормируемых оборотных активов снижается (их доля в 2009 г. составляет 54,5%), что в основном связано со снижением затрат в незавершенном производстве. Ненормируемые оборотные активы, такие как расходы будущих периодов наоборот увеличиваются и в 2009 г. их доля составляет 45,5%.
Рис. 6. Стр