Управление денежными потоками предприятия на примере ЗАО "Юником"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?мивнебюджетными фондами12336,26880,47-11457,1-по налогам и сборам676734,40478326,07-198470,7-перед прочимикредиторами716736,43981253,49+2645136,9
Кредиторскую задолженность можно рассматривать как привлечение к собственным оборотным средствам заемных, и если на нее не растут пени, предприятию выгодно иметь кредиторскую задолженность. По данным табл.4 можно сделать вывод о достаточном уменьшении суммы кредиторской задолженности предприятия за рассматриваемый период. Кредиторская задолженность на конец 2007 г. составила 18342 тыс. руб. по сравнению с 19668 тыс. руб. на конец 2006 г., уменьшение произошло на 1326 тыс. руб. или на 6,7% за счет снижения суммы таких статей кредиторской задолженности как задолженность перед поставщиками (на 1360 тыс. руб. или на 56,5%), задолженность перед государственными внебюджетными фондами (на 1145 тыс. руб. или на 92,9%о), задолженность перед бюджетом по налогам и сборам (на 1984 тыс. руб. или на 29,3%). Задолженность перед персоналом по оплате труда и перед прочими кредиторами увеличилась на 518 и 2645 тыс. руб. или на 24,7 и 36,9% соответственно. Для изучения прибыли и рентабельности ЗАО Юником за 2006-2007 гг. составим табл.5.
Таблица 5 Прибыль и рентабельность ЗАО Юником за 2006-2007 гг.
ПоказателиГодыИзменение (+,-)Темп изменения, % 20062007 1 .Выручка (нетто) от продажитоваров, продукции, работ,услуг (за минусом налога надобавленную стоимость,акцизов и аналогичныхобязательных платежей)150870157080+6210104,12.Себестоимость реализованныхтоваров, продукции, работ иуслуг127692141986+14294111,23.Коммерческие расходы30803489+409113,34.Прибыль от продаж2009811605-849357,75.Рентабельность продаж, ,327,39-5,9355,5б.Рентабельность затрат, ,377,98-7,3951,9
Таким образом, за 2007 г. по сравнению с 2006 г. прибыль от продаж уменьшилась на 8493 тыс.руб. или на 42,3%.
- Предприятие получило за 2007 г. прибыль от продаж в размере 11605 тыс.руб., что связано со значительным увеличением за год затрат на продажу (на 14294 тыс.руб. или на 11,2%) и коммерческих расходов (на 409 тыс.руб. или на 13,3%). Рентабельность продаж уменьшилась на 5,93 процентных пункта и составила в 2007 г. 7,39%, что связано со снижением суммы прибыли от продаж по сравнению с ростом выручки от продаж.
- Рентабельность затрат уменьшилась на 7,39 процентных пункта и составила в 2007 г. 7,98%, что было обеспечено снижением суммы прибыли от продаж по сравнению с ростом совокупных расходов.
- В ЗАО Юником распределению и использованию подлежит чистая прибыль, т.е. прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей.
- Из нее взыскиваются санкции, уплачиваемые в бюджет и внебюджетные фонды.
- Анализ экономической деятельности предприятия включает оценку эффективности использования основных и оборотных средств.
- Состав основных фондов ЗАО Юником представим в табл.6.
- Таблица 6 Основные средства ЗАО Юником за 2006-2007 гг., тыс.руб.
ПоказателиГодыИзменение (+,-)Темп изменения, 062007Основные средства, всего6968970190+501100,7В том числе:-здания и сооружения4739640246-715084,9-машины, оборудование итранспортные средства2035129123+8772143,1-инвентарь1942821-112142,3
Сумма основных средств ЗАО Юником увеличилась за 2007 г. на 501 тыс.руб. или на 0,7%. Основные средства предприятия представлены зданиями и сооружениями, стоимость которых уменьшилась за 2007 г. на 7150 тыс.руб. или на 15,1% и составила 40246 тыс.руб., машинами, оборудованием и транспортными средствами, стоимость которых увеличилась на 8772 тыс.руб. или на 43,1% и составила 29123 тыс.руб. и производственно-хозяйственным инвентарем, стоимость которого уменьшилась за 2007 г. на 1121 тыс.руб. или на 57,7% и составила 821 тыс.руб.
- Рис.5. Структура основных средств ЗАО Юником в 2007 г., %
В структуре основных средств предприятия преобладают здания и сооружения - 57,34%, машины, оборудование и транспортные средства занимают 41,49%, инвентарь - 1,17%.
- Показатели эффективности использования основных средств ЗАО Юником рассмотрим в табл.7.
Таблица 7 Показатели эффективности использования основных средств ЗАО Юником за 2006-2007 гг.
ПоказателиГодыИзменение (+,-)Темп изменения, 0620071 .Среднесписочная численностьработников, чел.2328+5121,72.Выручка от продаж, тыс.руб.150870157080+6210104,1З.Прибыль от продаж, тыс.руб.2009811605-849357,74.0сновные фонды, тыс.руб.6968970190+501100,75.Фондоотдача, руб./руб.2,162,24+0,08103,7б.Фондоемкость, руб./руб.0,460,45-0,0197,87.Фондовооруженность, тыс.руб.3029,962506,79-523,1782,78.Фондорентабельность, ,8416,53-12,3157,3
Степень использования основных средств характеризуется показателями фондоотдачи и фондоемкости, фондорентабельности и фондовооруженности.
- Показатель фондоотдачи характеризует, сколько приходится продукции, работ и услуг в денежном выражении на рубль основных фондов. В данном случае, в 2007 г. показатель фондоотдачи составил 2,24 руб./руб., что было больше аналогичного показателя за 2006 г. на 0,08 руб./руб. или на 3,7%.
- Показатель фондоемкости, обратный фондоотдаче, характеризует стоимость основных фондов, приходящихся на единицу продукции, работ и услуг. В 2007 г. он составлял 0,45 руб./руб. и за год изменился незначительно (на 0,01 руб./руб. или на 2,2%). Рост показателя фондоотдачи и снижение фондоемкости продукции, работ и услуг свидетельствуют об улучшении использования основных фондов.
- Показатель фондовооруженности составил в 2007 г. 2506,79 тыс.руб., уменьшившись по сравнению с 2006 г. на 523,17 тыс.руб. или на 17,3%.
- Показатель фондорентабельности имеет значение, равное 16,53%, тогда как в 2006 г. рентабельность основных средств предприятия была больше на 12,31 процентных пункта.