Управление денежными потоками
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
/p>
110100
119791
141491
14,95
9,87Себестоимость реализации, тыс. руб1685541601151760704,46Прибыль (+), убытки (-), тыс. руб
- в т.ч. от реализации;
- отвлечение средств на содержание жилищно-бытовой, социально-культурной сферы и пр.;
- экономические санкции-81347
-40836
3884
14184-144807
-50900
36746
53689-114591
-35542
43502
3365340,86
-12,96
1120,03
137,26Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб
468238
492569
602147
28,60Незавершенное строительство6043206205426049560,11Величина производственных запасов и незавершенного производства
в т.ч. стоимость готовой продукции
53021
24663
36023
13290
34282
11358
-35,34
-53,95Инвестиции в основной капитал24810205813113-87,45Среднесписочная численность работников
в т.ч. ППП
5187
4631
4584
3929
4355
3739
-16,04
-19,26
Работа предприятия с убытками привела к критическому финансовому состоянию.
Динамику средств предприятия представим в таблице 3.
Таблица 3 - Динамика средств предприятия
В тысячах рублей
ИмуществоНа 01.01.97На 01.01.98На 01.01.99
- Всего имущество
из них собственные оборотные средства (млн. руб.)
(-) нехватка1500,4
1262,0
-71,5
1547,7
1261,3
-219,61778,6
1250,8
-353,8
2. Заемные средства
из них:
- долгосрочные займы;
- краткосрочные займы;
- кредиторская задолженность165,2
1,7
3,9
159,5
286,4
1,7
1,2
283,5527,9
1,7
1,1
525,2В динамике наблюдается уменьшение оборотных средств и возрастание кредиторской задолженности. Значительный рост задолженности обусловлен обязательствами по договору долгосрочной аренды основных фондов ЗАО "Капрон".
Таким образом у предприятия не хватает собственных средств на формирование в полной мере даже внеоборотных активов, не говоря уже за оборотные активы, которые полностью сформированы за счет заемных средств, причем практически за счет только одной кредиторской задолженности.
Динамика формирования оборотных средств и кредиторской задолженности имеет негативную тенденцию. Рост кредиторской задолженности ( в основном поставщикам, в бюджет и внебюджетные фонды) объясняется убыточной работой предприятия и отсутствием средств для своевременной оплаты поставок сырья и ресурсов, уплаты налогов.
3.2 Оценка состояния денежных потоков ОАО "Курскхимволокно"
В данной главе автор попытается дать комплексную оценку состояния денежных потоков на объекте исследования и разработать рекомендации по улучшению управления денежными потоками. Для этого рассматриваются основные показатели движения денежных средств.
Во-первых, необходимо оценить общее состояние денежных средств и проанализировать основные пути их поступления и расходования в исследуемой организации.
Для того, чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на ОАО "Курскхимволокно", оценить синхронность поступлений и платежей, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, выделим и проанализируем все направления поступления денежных средств, а также их расходования.
Общее движение денежных средств представлено в Приложении 3. Представим на графике изменение денежных средств по наиболее важным для анализа статьям за период 1995-1998гг. (рис. 5).
Данные Приложения 3 дают общее представление о движении денежных средств по годам в разрезе кварталов. Можно сказать, что остатки на конец квартала денежных средств в кассе нестабильны и изменяются на протяжении рассматриваемого периода. Возможно, это обусловлено тем, что предприятия должны согласовывать с банком, в котором находится его расчетный счет, размер кассового лимита, то есть
максимально возможные суммы денежных средств находящейся в кассе. К тому же хранить наличные деньги в кассе весьма опасно, да и так как Центральный рынок -предприятие торговли, то выручку оно сдает (инкассирует) в банк.
Что касается денежных средств на расчетном счете, то для детального анализа их расходования необходимо просмотреть банковские выписки за соответствующие периоды. О динамике остатков средств на расчетном счете можно сказать, что она вполне соответствует профилю предприятия. Для денежных средств на прочих (специальных) счетах в банке характерна тенденция в сторону их уменьшения.
Большое внимание следует уделить динамике изменения кредиторской и дебиторской задолженности. Тенденции изменения кредиторской и дебиторской задолженности в 1995-1998гг. на МУП "Центральный рынок" приведены на графике (рис.6).
Желательно, чтобы кредиторская задолженность была немного выше дебиторской. Это обусловлено тем, что дебиторская задолженность - это деньги временно отвлеченные из оборота, а кредиторская - д?/p>