Управление дебиторской задолженностью и пути ее совершенствования
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
1,321Не менее 1,04Коэффициент утраты платежеспособности предприятия. По данной таблице расчет по формуле: стр.1 гр.4+3:Т (стр.1 гр.4 - стр.1 гр.3), где Т принимает значения 3, 6, 9 или 12 месяцев-1,322Не менее 1,0
По результатам оценки удельный вес в составе оборотных средств занимают запасы (42% от общей величины оборотных средств, согласно бухгалтерскому балансу ООО Демос-строй за 2010 г) и дебиторская задолженность (39%). Это может иметь как положительную так и отрицательную тенденцию.
Таким образом, финансовое положение предприятия ООО Демос-строй, прежде всего, зависит от эффективного использования основных и оборотных средств, умения управлять ими, улучшать организацию торговли, повышать уровень коммерческой и финансовой работы.
.3 Анализ дебиторской задолженности предприятия
Состояние дебиторской задолженности сильное влияние на финансовое состояние организации. В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, все взаиморасчеты между производителем и потребителем должны проведены в течение трехмесячного срока со дня фактического получения товаров дебитором. В противном случае задолженность считается просроченной.
Для оценки состава и движения дебиторской задолженности на основании данных, приведенных в форме № 5 Приложения к бухгалтерскому балансу составим аналитическую таблицу о дебиторской задолженности ООО Демос-строй за 2010 год.
Таблица 3. - Анализ движения дебиторской задолженности за 2010 год
ПоказателиОстаток на начало годаОстаток на конец годаТемп остатка ,%Сумма, тыс.руб.Уд. вес, %Сумма, тыс. руб.Уд. вес, %Дебиторская задолженность, краткосрочная- всего118382100,0131473100,0111,05В том числе: Расчеты с покупателями и заказчиками2275719,222284617,37100,39Авансы выданные-----Прочая9562580,7710862782,62113,59Долгосрочная - всего В том числе:-----Расчеты с покупателями и заказчиками-----Авансы выданные-----Прочая-----
Данные, приведенные в таблице, показывают, что за год сумма дебиторской задолженности увеличилась на 11,05 %, что является негативной тенденцией, так как этот рост происходил на фоне сокращения объемов продаж.
В структуре дебиторской задолженности преобладает краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками, которая на конец периода увеличилась на 0,39% , а так же прочая дебиторская задолженность, ее увеличение за год произошло на 13,59 %.
Рассчитаем длительность оборота дебиторской задолженности, которая отражает средний срок получения платежа от покупателей:
(1)
Где Сдз - среднее значение величины дебиторской задолженности
ВР - выручка от продажи товаров,
Д - количество дней в периоде.
Таким образом, на начало периода она составила - 177,79 дня, на конец периода 185,59 дней. Это свидетельствует о том, что предприятие продлевает кредиты предоставляемые клиентам.
Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности предприятия в 2010 году составила:
(2)
Таким образом, средняя оборачиваемость дебиторской задолженности на начало периода составила 2,35 оборота, на конец периода - 2,04 оборота. Снижение числа оборотов говорит об ухудшении эффективности использования дебиторской задолженности.
Период оборота дебиторской задолженности во многом влияет на длительность финансового цикла, который начинается с момента оплаты поставщикам данных материалов (погашение кредиторской задолженности), заканчивается в момент получения денег от покупателей за отгруженную продукцию (погашение дебиторской задолженности).
Продолжительность финансового цикла рассчитывается, как:
ПФЦ = ВОЗ + ВОД -ВОК где(3)
ВОК - время обращения кредиторской задолженности;
ВОЗ - время обращения производственных запасов;
ВОД - время обращения дебиторской задолженности;
Т - длина периода, но которому рассчитываются показатели.
(4)
(5)
(6)
Рассчитаем продолжительность финансового цикла для анализируемого предприятия (таблица 4).
КоэффициентНа начало периода, днейНа конец периода. ДнейВОЗ26,927,6ВОД144,7185,6ВОК50,668,3ПФЦ121144,9Таблица 4. Продолжительность финансового цикла на ООО Демос-строй
Продолжительность финансового цикла характеризует организацию финансирования производственного процесса.
Увеличение продолжительности финансового цикла на 23,9 дней, является отрицательной тенденцией, так как ведет к увеличивающейся потребности предприятия в финансировании текущей производственной деятельности. Сокращение финансового цикла возможно в том случае, если авансы, полученных от покупателей в счет будущих поставок продукции, будут преобладать над авансами, уплаченными поставщикам за сырье и материалы.
Подводя итог можно сделать вывод о том, что высокая величина дебиторской задолженности свидетельствует о расширении кредита, предоставляемого организацией своим клиентам, внедрение в систему оплаты за поставленные услуги отсрочек платежа, кредитов. В то же время рост дебиторской задолженности замораживает оборотные средства и снижает показатели абсолютной ликвидности предприятия за счет увеличения промежуточного коэффициента ликвидности.
.4 Мероприятия по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью предприятия
Управление дебиторской задолженностью охватывает весь процесс получения своевременной оплаты от покупателей. Некоторые думают, что для этого нужно всего лишь