Управление дебиторской задолженностью и пути ее совершенствования
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ельством минимальный размер оплаты труда, условия труда и меры социальной защиты персонала.
Организация несет ответственность за ненадлежащее исполнение заключенных договоров, нарушение кредитных и расчетных обязательств, реализацию продукции, пользование которой может принести вред здоровью.
Для осуществления этой деятельности данная организация строит свои отношения с другими организациями во всех сферах хозяйственной деятельности на основе договоров, учитывая интересы и требования потребителей к качеству продукции, работ, услуг и другие условия
дебиторская задолженность финансовый
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации
Для более полного представления о финансовом положении ООО Демос-строй, оценим структуру баланса, рассчитаем основные показатели ликвидности на основании анализа бухгалтерского баланса за 2010 г (приложение), а так же приложения к бухгалтерскому балансу.
Ликвидность предприятия может оцениваться с помощью ряда абсолютных и относительных показателей (таблица 1). Из абсолютных основным является показатель, характеризующий величину собственных оборотных средств. Увеличение этого показателя за отчетный период на 20257 тыс. руб., что свидетельствует об увеличении объемов производственной деятельности.
Маневренность собственных оборотных средств характеризует ту часть собственных оборотных средств, которая находится в форме денежных средств, т.е. средств, имеющих абсолютную ликвидность. Для нормально функционирующего предприятия этот показатель обычно меняется в пределах от нуля до единицы. В данном случае от 0,217% до 0,174%. В динамике это отрицательная тенденция.
Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности предприятия, в данном случае произошло увеличение этого показателя с 2,666% до 2,824%, что является благоприятной тенденцией.
Коэффициент быстрой ликвидности, аналогичен предшествующему коэффициенту, произошло его увеличение на 0,205%. Рост коэффициента был связан в основном с ростом дебиторской задолженности, что не характеризует деятельность предприятия с положительной стороны.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательствможет быть при необходимости погашена немедленно. За анализируемый период произошло увеличение этого показателя на 0,318%, что является положительной динамикой.
Доля оборотных средств в активах характеризует относительную величину оборотного капитала предприятия, произошло изменение этого показателя с 0,706% до 0,684%.
Доля собственных оборотных средств в общей их сумме характеризует долю оборотных средств предприятия профинансированных за счет собственных средств. Нормативными документами устанавливается критическое ограничение К>0,1, в нашем случае он равен 0,792%.
Доля запасов в оборотных активах характеризует структурное состояние текущих активов, увеличение этого показателя на 0,032% , говорит о снижении ликвидности предприятия.
Таблица 1. - Оценка ликвидности ООО Демос-строй
Наименование показателяИнформационное ОбеспечениеЗначениеОтчетная формаНомера строк (с.), Граф (г.)На начало периодаНа конец периодаЧистый оборотный капитал1с.490-с.252-с.244+ c.590-с.190-с.2307911799374Маневренность собственных оборотных средств1с. 2600,2170,174с.290-с.252-с.244-с.230-с.690Коэффициент текущей ликвидности1С.290-с.252-с.244-с.2302.6662,824с.690Коэффициент быстрой ликвидности1с.290-с.252-с.244-с.210-с.220-с.2301,5931,798с. 690Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)1с.2600,3620,680с.690Доля оборотных средств в активах1С.290-с.252-с.244-с.2300,7060,684с.300-с.252-с.244Доля собственных оборотных средств в общей их сумме1с.290-с.252-с.244-с.230-с.6900,6250,792С.290-с.252-с.244-с.230Доля запасов в оборотных активах1с.210 + с.220 с.290-с.252-с.244-с.2300,4020,434
Оценка структуры баланса предприятия применяется для анализа вероятности угрозы банкротства, для оценки его перспективной платежеспособности, характеризуется такими показателями, как коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент восстановления платежеспособности, коэффициент утраты платежеспособности предприятия.
По данным таблицы 2 очевидно, что за отчетный период произошло увеличение коэффициента текущей ликвидности на 0,158%, а конечный результат его составил 2,824%, что является хорошим результатом и говорит о высокой платежеспособности организации.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости, в данном случае оно принимает значение на начало периода 0,611%, на конец периода 0,620, что характеризуется как удовлетворительное обеспечение собственными средствами.
Коэффициенты восстановления (утраты) платежеспособности предприятия характеризуют наличие у предприятия реальной возможности восстановить (утратить) свою платежеспособность в течение определенного времени, в данном случае эти коэффициенты принимают значения больше нормативных, что говорит о положительной тенденции.
Таблица 2. - Оценка структуры баланса ООО Демос-строй
п/пНаименование показателяНа начало периодаНа момент установления платежеспособностиНормативное значение коэффициента1Коэффициент текущей ликвидности2,6662,824Не менее 22Коэффициент обеспеченности собственными средствами0,6110,620Не менее 0,13Коэффициент восстановления платежеспособности предприятия. По данной таблице расчет по формуле: стр.l гp.4+6: Т (стр.1гр.4 - стр.1 гр.3)-