Geum.ru


Управление дебиторской задолженностью и краткосрочными финансовыми вложениями предприятия

Дипломная работа - Менеджмент

Другие дипломы по предмету Менеджмент

руб. в 2006 году и 100 тыс. руб. в 2007 году.

В 2006 году среднегодовая дебиторская задолженность снижается по сравнению с 2005 годом на 188,5 тыс. руб. или 16,1% (с 1170,5 тыс. руб. до 982 тыс. руб.), дальнейшее снижение в 2007 году по сравнению с 2005 годом составило 323,5 тыс. руб. или 27,6%, среднегодовая дебиторская задолженность в 2007 году 847 тыс. руб.

Выручка от продаж за анализируемый период увеличивается, сумма среднегодовой дебиторской задолженности снижается. Это обусловило значительное ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности с 4,6 оборотов в 2005 году до 30,92 оборотов в 2007 году, т.е. в 6,7 раз.

Оценка влияния дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений на платежеспособность предприятия было произведена на основе анализа коэффициента критической ликвидности. При условии своевременных раiетов с дебиторами на конец 2005 года предприятие могло на 23,6% расiитаться по своим краткосрочным обязательствам. В 2006 году значение коэффициента 30,6% превышает уровень 2005 года, однако к концу 2007 года наблюдается снижение показателя до 20,7%. Значения коэффициента критической ликвидности ниже критериального. Результаты факторного анализа показали, что снижению коэффициента критической ликвидности способствовало только снижение суммы дебиторской задолженности.

Система управления дебиторской задолженностью ООО Машснаб включает в себя следующие составляюшие: 1) формирование принципов кредитной политики по отношению к покупателям продукции; 2) формирование системы кредитных условий; 3) формирование стандартов оценки покупателей и дифференциации условий предоставления кредита; 4) построение эффективной системы контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности. Деятельность действующей на ООО Машснаб системы управления дебиторской задолженности можно оценить как положительную.

В целях совершенствования управления дебиторской задолженность ООО Машснаб предлагается:

1. Применение факторинга. Факторинг совокупность организационных и финансовых мероприятий, проводимых факторинговой компанией в интересах предприятия в обмен на уступку дебиторской задолженности последнего. При этом в перечень указанных мероприятий включаются следующие: финансирование поставок товаров, страхование кредитных рисков, учет состояния дебиторской задолженности и работу с дебиторами по своевременной оплате. Следовательно, факторинг дает возможность покупателям продукции увеличить отсрочку платежа (получить товарный кредит), а предприятию-поставщику получить большую часть стоимости реализованного товара сразу после его поставки.

2. ООО Машснаб рекомендуется автоматизировать управление дебиторской задолженностью, используя одноименную информационно правовую систему Управление дебиторской задолженностью.

Список использованной литературы

?. Нормативно правовые материалы

  1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 20 декабря 2006 г.). // СЗ РФ.1994. №32. Ст. 3301.
  2. Постановление Правительства Российской Федерации от 21 декабря 2005 г. №792 Об организации проведения учета и анализа финансового состояния стратегических предприятий и организаций и их платежеспособности. // СЗ РФ. 2006. №12. Ст. 1318.
  3. Приказ Минэкономразвития РФ от 21 апреля 2006 г. №104
    Об утверждении Методики проведения Федеральной налоговой службой учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций. // СЗ РФ. 2005. №52. Ст. 5754.

??. Специальная литература

  1. Анализ финансовой отчетности. / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. М.: Омега Л, 2006. 519 с.
  2. Басовский Н.А. Финансовый менеджмент. М.: Инфра-М, 2008. 240 с.
  3. Бертонеш М. Управление денежными потоками. СПб.: Питер, 2007. 176 с.
  4. Бланк И.А. Управление активами. Киев: Ника-Центр, 2007. 720 с.
  5. Бурцев В.В. Контроль и совершенствование управления сбытом в коммерческой организации. // Экономический анализ: теория и практика. 2007. №7. С. 6 10.
  6. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий). М.: Инфра-М, 2007. 361 с.
  7. Васильева Л.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: Экзамен, 2008. 319 с.
  8. Войко А.В. Методы инкассации дебиторской задолженности. // Управленческий учет. 2006. №1. С. 16 18.
  9. Володин А.А., Самсонов Н.Ф., Бурмистрова Л.А. Управление финансами (Финансы предприятий). М.: Инфра-М, 2006. 504 с.
  10. Вахрушина Н. Создание системы управления дебиторской задолженностью. // Финансовый директор. 2005. №5. С. 30 33.
  11. Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий. М.: Эксмо, 2008. 652 с.
  12. Григорьева Т.И., Теплова Т.В. Ситуационный финансовый анализ. М.: ГУ ВШЭ, 2006. 447 с.
  13. Губина О.В. Анализ денежных средств. // Управленческий учет. 2006. №1. С. 35 38.
  14. Горюнов Е.В., Горюнова С.Е Методика оценки влияния внешних и внутренних факторов на развитие экономических процессов. // Экономический анализ: теория и практика. 2007. №7. С. 33 38.
  15. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия. М.: Инфра М, 2007. 332 с.
  16. Зимакова Л.А. Методологические и практические основы управленческой отчетности по краткосрочным обязательствам. // Экономический анализ: теория и практика. 2006. №1. С. 42 45.
  17. Елизаров Ю.Ф. Экономика организаций (предприятий). М.: Экзамен, 2008. 495 с.
  18. Крылов С.И. Анализ и прогнозирование в системе управления финансовыми ресурсами организации. // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2008. ?p>