Управление вексельным обращением в коммерческом банке
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
Дт 62-3 аналитический учет на сумму Ц;
- Отражена сумма НДС в составе выручки:
Дт 46 Кт 68 на сумму НДС;
- Отражена себестоимость поставляемой продукции, выполненных работ и услуг:
Дт 46 Кт 20 на сумму себестоимости;
в случае а)
Дт 46 Кт45 на сумму себестоимости;
- Оплачен покупателем полученный вексель:
- при использовании метода определения выручки от реализации по мере отгрузки продукции, выполнения работ, услуг:
Дт 51, 50 Кт 62-3 на сумму Н;
- при использовании метода определения выручки от реализации по мере поступления денежных средств:
Дт 51, 50 Кт 46 на сумму Ц;
- Отражен доход за коммерческий кредит:
- при использовании метода определения выручки от реализации по мере отгрузки продукции, выполнения работ, услуг:
Дт 62-3 Кт 80, 83 на сумму Д
где Д - доход по векселю;
- при использовании метода определения выручки от реализации по мере поступления денежных средств:
Дт 51, 50 Кт 80,83 на сумму Д;
- Вексель продан по договорной цене (Цд):
6.1 при использовании метода определения выручки от реализации по мере отгрузки продукции, выполнения работ, услуг:
Дт 48 Кт 62-3 на сумму Н
Дт 51, 50 Кт 48 на сумму Цд;
- при использовании метода определения выручки от реализации по мере поступления денежных средств:
Дт 51, 50 Кт 46 на сумму Цд.
Если Н = Ц, то отрицательная разница отразится:
6.3 при использовании метода определения выручки от реализации по мере отгрузки продукции, выполнения работ, услуг:
Дт 80 Кт 48 на сумму Д3
где Д3 - сумма недополученного дохода по векселю, и кредитовое сальдо по счету 80 даст фактическую сумму поступивших процентов по векселю (Д-Д3);
6.4 при использовании метода определения выручки от реализации по мере поступления денежных средств:
Дт 51,50 Кт 80 на сумму Д - Д3
если Цд<Ц, то отрицательная разница отразится;
6.5 при использовании метода определения выручки от реализации по мере отгрузки продукции, выполнения работ, услуг:
Дт 80 Кт 48 на сумму Д
Дт 81 Кт 48 на сумму себестоимость - Цд;
6.6 при использовании метода определения выручки от реализации по мере поступления денежных средств:
Дт 81 Кт 46 на сумму себестоимость - Цд;
7. Полученный вексель использован в расчете с поставщиками за товары по согласованной цене (Цс):
- при использовании метода определения выручки от реализации по мере отгрузки продукции, выполнения работ, услуг:
Дт 48 Кт 62-3 на сумму Н
Дт 60 кт 48 на сумму Цс;
- при использовании метода определения выручки от реализации по мере поступления денежных средств:
Дт 60 Кт 46 на сумму Цс;
- Полученны товары:
Дт 10, 15 Кт 60 на сумму Цс - НДС;
- Отражен НДС:
Дт 19 Кт 60 на сумму НДС.
Если Цс< Н, то кредитовое сальдо по счету 48, 46 можно провести аналогично п 6.3 - 6.6, либо с согласия налоговых органов проводкой:
Дт 10, 26 Кт 48, 46 на сумму кредитового сальдо счета 48, 46;
10. Учтен полученный вексель:
Дт 50, 51 Кт 90 на сумму Н - Дб
где Дб - доход банка за учетную операцию;
11. Поступило извещение банка об оплате должником учетного векселя:
11.1 при использовании метода определения выручки от реализации по мере отгрузки продукции, выполнения работ, услуг:
Дт 90 Кт 60-3 на сумму Н - Дб;
- при использовании метода определения выручки от реализации по мере поступления денежных средств:
Дт 90 Кт 46 на сумму Н - Дб.
Если Д>Дб, то набор проводок будет выглядеть:
- Отражена плата за учетный кредит:
- при использовании метода определения выручки от реализации по мере отгрузки продукции, выполнения работ, услуг:
Дт 26, 80 Кт 62-3 на сумму Д2
где Д2 - плата за учетный кредит банка;
12.2 при использовании метода определения выручки от реализации по мере поступления денежных средств:
Дт 26, 80 Кт 46 на сумму Д2 ;
13. Отражен доход за коммерческий кредит:
13.1 при использовании метода определения выручки от реализации по мере отгрузки продукции, выполнения работ, услуг:
Дт 80 Кт 62-3 на сумму Д3
где Д3 - не полученная часть дохода за коммерческий кредит в силу досрочного получения денег, и кредитовое сальдо счета 80 даст фактическую сумму поступивших процентов по векселю (Д-Д2-Д3);
- при использовании метода определения выручки от реализации по мере поступления денежных средств:
Дт 51, 50 Кт 46 на сумму Д1
где Д1 - оставшийся доход за коммерческий кредит после уплаты процентов за учетный кредит.
Если Д < Дб, то набор проводок будет выглядеть:
12. Отражена плата за учетный кредит:
12.3 при использовании метода определения выручки от реализации по мере отгрузки продукции, выполнения работ, услуг:
Дт 26, 80 Кт 62-3 на сумму Дб;
- при использовании метода определения выручки от реализации по мере поступления денежных средств:
Дт 26, 80 Кт 46 на сумму Дб;
- Банк вернул неоплаченный вексель и ему возвращен долг и проценты за учетный кредит:
Дт 90 Кт 50, 51 на сумму Н-Дб
Дт 26, 80 Кт 50, 51 на сумму Дб.
Использование счета 26 в п 12.1, 12.2, 12.3, 12.4, 14 возможно после согласования в налоговых органах.
- Получен векселедательский кредит банка
Дт 58 Кт 90 на сумму Н;
- Банковский вексель использован в расчете с поставщиками за продукцию по цене Цп:
Дт 48 Кт 58 на сумму Н
Дт 60 Кт 48 на сумму Цп;
- Получены товары:
Дт 10, 26 Кт 60 на сумму Цп - НДС;
- Отражен НДС:
Дт 19 КТ 60 на сумму НДС;