Сущность и особенности налоговой нагрузки Республики Беларусь
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
организаций;
в собственности, пожизненном наследуемом владении или временном пользовании физических лиц;
3) Экологический налог.
Налоговая ставка:
Налоговая ставка зависит от количества/объема выбрасываемых загрязняющих веществ, их вида, срока загрязнения и т.п.
Объект налогообложения:
-выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух;
сброс сточных вод или загрязняющих веществ в окружающую среду;
хранение, захоронение отходов производства;
перемещение по территории Республики Беларусь нефти и нефтепродуктов нефтепроводами транзитом;
переработка нефти и нефтепродуктов организациями, осуществляющими переработку нефти;
производство и (или) импорт товаров, содержащих в своем составе 50 и более процентов летучих органических соединений;
производство и (или) импорт пластмассовой, стеклянной тары и иных товаров, после которых образуются отходы, оказывающие вредное воздействие на окружающую среду, а также импорт товаров, упакованных в такую тару.
4) Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов.
Налоговая ставка:
Ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов установлены в зависимости от вида добываемых природных ресурсов.
Налоговая база налога за добычу (изъятие) природных ресурсов определяется как фактический объем добываемых (изымаемых) природных ресурсов.
Объект налогообложения:
Добыча (изъятие) природных ресурсов.
За превышение установленных лимитов (объемов) добычи (изъятия) природных ресурсов налог взимается в десятикратном размере.
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ
)Налог на услуги.
Налоговая ставка:
Ставки устанавливаются в размере, не превышающем 5%. Налоговая база определяется как выручка от реализации услуг без включения в них налога на услуги.
Объект налогообложения:
Оказание плательщиком услуг:
-рынков, ярмарок, выставок-продаж;
гостиниц (кемпингов, мотелей);
ресторанов (баров, кафе);
дискотек, бильярдных, боулинг-клубов;
парикмахерских (салонов красоты), соляриев, косметических услуг;
с недвижимым имуществом, сотовой подвижной электросвязи абонентам;
кабельного телевидения;
по техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств для физических лиц;
туристических.
2) Налог на развитие территорий.
Налоговая ставка:
Ставки устанавливаются в размере, не превышающем 3%.
Налоговая база определяется как сумма валовой прибыли, оставшаяся в распоряжении после налогообложения (для организаций) или сумма дохода, оставшаяся в распоряжении после налогообложения (для индивидуальных предпринимателей)
Объект налогообложения:
Осуществление предпринимательской деятельности на территории соответствующих административно-территориальных единиц.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В СВОБОДНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗОНАХ
Налоговая система Республики Беларусь позволяет применять ряд льготных режимов налогообложения.
В Республике Беларусь функционирует 6 свободных экономических зон, резиденты которых вправе применять льготный режим налогообложения. Льготы по этому режиму распространяются на производство и реализацию импортозамещающих товаров и экспортируемых товаров (работ, услуг).
Прибыль резидентов Свободных экономических зон (СЭЗ), полученная от такой реализации освобождается от обложения налогом на прибыль в течение пяти лет. В последующем - налог на прибыль уплачивается по ставке, уменьшенной на 50 процентов от общеустановленной ставки, но не более чем по ставке 12 процентов. Резиденты СЭЗ освобождены от налога на недвижимость.
При реализации в республике импортозамещающей продукции собственного производства налог на добавленную стоимость, исчисляемый по ставке 20 процентов, уплачивается в половинном размере.
Парк высоких технологий.
Резидентам Парка предоставлены значительные налоговые льготы, позволяющие не уплачивать основные налоги: налог на прибыль, НДС, налог на недвижимость. Доходы, которые получают физические лица от резидентов парка, облагаются по ставке 9% вместо установленных в стране 12%. Социальные отчисления производятся по ставке 34% не с общей суммы фонда оплаты труда, а с суммы фонда оплаты труда, превышающей однократный размер средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который должны быть уплачены социальные платежи.
С доходов, получаемых от резидентов парка иностранными компаниями по долговым обязательствам, роялти, лицензиям и в виде дивидендов, налог взимается в размере не превышающем 5%.
Резидентами парка могут стать компании, осуществляющие деятельность исключительно в сфере создания программного обеспечения информационных систем, а также в области естественных и технических наук (научно-исследовательские, опытно-технологические работы). Компании, деятельность которых не полностью соответствует названным направлениям, могут зарегистрировать в парке бизнес-проект и пользоваться аналогичными льготами в отношении бизнес-проектов.
В республике особое внимание уделяется созданию оптимальных условий для развития малого бизнеса. Для этой цели разработана упрощенная система налогообложения. На упрощенную систему могут претендовать компании с численностью работников до 100 человек и размером годовой выручки не более 980 тысяч евро. Привлекательность упрощенной системы налогообложения состоит в ведении упрощенного учета, а также в том, что уплата одного налога заменяет практически все налоги. А компании