Сущность и особенности налоговой нагрузки Республики Беларусь
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
µний по совершенствованию налогового законодательства и организации работы налоговых органов.
осуществление функций агентов валютного контроля в пределах своей компетенции и др. [10, с.115]
Налоги и сборы, уплачиваемые в бюджет Республики Беларусь в 2011 году.
КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ.
)Налог на добавленную стоимость.
Налоговая ставка:
% - общая налоговая ставка;
% - реализация производимой на территории Республики Беларусь сельскохозяйственной продукции; при ввозе на территорию Республики Беларусь и (или) реализации продовольственных товаров и товаров для детей;
% - экспорт товаров.
Объект налогообложения:
-обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь;
ввоз товаров на таможенную территорию Республики Беларусь.
2)Акциз.
Налоговая ставка:
Ставки акцизов установлены в абсолютной сумме на физическую единицу измерения подакцизных товаров.
Объект налогообложения:
Подакцизными товарами признаются:
-спирт и спиртосодержащая продукция;
табачные изделия;
автомобильные бензины, дизельное, биодизельное и судовое топливо, газ углеводородный сжиженный и газ природный топливный компримированный, используемые в качестве автомобильного топлива;
масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
микроавтобусы и автомобили легковые.
ПРЯМЫЕ НАЛОГИ.
)Налог на прибыль.
Налоговая ставка:
% - для компаний Республики Беларусь и иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство;
% - дивиденды;
% - производство лазерно-оптической техники;
% - продажа информационных технологий и услуг по их разработке членами научно-технологической ассоциации;
% -ная ставка, сниженная на 50% - реализация:
-высокотехнологичных товаров собственного производства организациями, включенными в перечень высокотехнологичных организаций;
долей в уставном фонде организаций, находящихся на территории Республики Беларусь, либо их части.
Объект налогообложения:
Валовая прибыль (доходы за вычетом расходов).
Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство
Налоговая ставка:
% - международные перевозки и транспортно-экспедиционные услуги;
% - доход от долговых обязательств;
% - дивиденды и приравненные к ним доходы, доходы от отчуждения долей в уставном фонде (паев, акций) либо их части;
% - доходы от отчуждения недвижимого имущества, иных доходов;
% - доходы по дивидендам, долговым обязательствам, роялти, лицензиям, если источником выплаты такого дохода является резидент Парка высоких технологий.
Объект налогообложения:
Доход иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, полученный из источников в Республике Беларусь.
)Подоходный налог с физических лиц.
Налоговая ставка:
% - общая ставка
% - доходы, полученные:
-физическими лицами от резидентов Парка высоких технологий (ПВТ) по трудовым договорам (контрактам);
индивидуальными предпринимателями - резидентами ПВТ;
физическими лицами, участвующими в реализации бизнес-проекта в сфере новых и высоких технологий, от нерезидентов ПВТ по трудовым договорам (контрактам).
15% для индивидуальных предпринимателей и частных нотариусов.
Объект налогообложения:
Для налоговых резидентов Республики Беларусь - совокупный доход от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики Беларусь.
Для нерезидентов - совокупный доход от источников в Республике Беларусь.
НАЛОГИ, ВКЛЮЧАЕМЫЕ В ЗАТРАТЫ ПО ПРОИЗВОДСТВУ И РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ), ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ, УЧИТЫВАЕМЫЕ ПРИНАЛОГООБЛОЖЕНИИ.
)Налог на недвижимость.
Налоговая ставка:
% остаточной стоимости - для организаций;
,1% - для физических лиц, индивидуальных предпринимателей, кооперативов, садоводческих товариществ;
% - для организаций, имеющих в собственности объекты сверхнормативного незавершенного строительства и осуществляющих строительство новых объектов.
Объект налогообложения:
Здания и сооружения:
-являющиеся собственностью или находящиеся во владении, в хозяйственном ведении или оперативном управлении организаций;
расположенные на территории Республики Беларусь и принадлежащие физическим лицам.
Не признаются объектом налогообложения у организаций:
-здания и сооружения сверхнормативного незавершенного строительства по объектам строительства, финансируемым из бюджета, не завершенные строительством объекты жилищного строительства;
здания и сооружения сверхнормативного незавершенного строительства по объектам строительства, осуществляемого собственными силами без привлечения сторонней строительной организации.
2)Налог на землю.
Налоговая ставка:
Ставки земельного налога зависят от категории населенных пунктов, кадастровой оценки земель и видов функционального использования. Налоговая база земельного налога определяется в размере кадастровой стоимости земельного участка, за исключением случаев, предусмотренных налоговым законодательством.
Объект налогообложения:
Расположенные на территории Республики Беларусь земельные участки, находящиеся:
-в собственности, постоянном или временном пользовании