Структура аппарата управления банка, принципы его организации в Филиале АО "АТФ Банк" в городе Семей
Отчет по практике - Банковское дело
Другие отчеты по практике по предмету Банковское дело
?аниями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и стандартами бухгалтерского учета.
Порядок составления финансовой отчетности устанавливается в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и стандартами бухгалтерского учета.
Отчетным периодом для годовой финансовой отчетности является календарный год, начиная с 1 января по 31 декабря.
Банки предоставляют финансовую отчетность:
собственникам в соответствии с учредительными документами;
органам государственной статистики Республики Казахстан по месту регистрации в органах статистики РК;
органам государственного контроля и надзора РК в соответствии с их компетенцией.
Кроме того, банковская бухгалтерия занимается расчетом и начисление налогов и других обязательных платежей в бюджет согласно Налогового Кодекс РК от 10 декабря 2008 год (Приложение 96).
Банки предоставляют годовые финансовые отчеты не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
Примеры:
1)Учетный курс на момент покупки и продажи:
Доллары США - 147,00
Российский рубль - 5,00
2)Учетный курс на момент отражения в бухгалтерском учете:
Доллары США - 147,20
Российский рубль - 5,30
Таблица 10 - Курсы валют
Курс к тенге ПокупкиПродажиДоллары США 146,00 148,00Российский рубль4,00 6,00
1. Деньги, выданные под отчет, покрывают все расходные операции.
Таблица 11 - Пример 1. Условия совершаемых операций
ОперацииТенгеДоллары СШАРоссийский рубль- выдано под отчет из кассы банка2000002000500- покупка-1000 500- продажа-10050- выдано по платежным карточкам10000-2000- куплены дорожные чеки общей номинальной стоимостью-300-- получена комиссия за обмен ветхой валюты---
1.1. Выдача наличных денег из кассы банка под отчет кассирам обменных пунктов (подкрепление обменным пунктам)
Дт 1003
Кт 1001 200000 тенге (символ 39), 2000$, 500RR
.2. Возврат в кассу банка денег, выданных под отчет:
Сумма тенге, выданная под отчет и подлежащая возврату, рассчитывается, как разница между тенге, выданными под отчет, суммой расходов по платежным карточкам, по дорожным чекам, на покупку валюты.
Сумма валюты, выданная под отчет и подлежащая возврату, рассчитывается как разница между валютой, выданной под отчет и суммой расходов по платежным карточкам, расходов проданной валюты.
Дт 1001
Кт 1003 25382 тенге, 0$, 500RR
Символ кассового плана 17.
.3. При отражении операций купли-продажи валюты на основании реестра купленной - проданной валюты выбирается сумма большей операции и отражается разница между суммой большей и меньшей операции (покупка или продажа), т.е. в свернутом виде.
1.3.1. Покупка валюты обменным пунктом тенге:
-отражение в свернутом виде по видам валют отдельно (разница между суммой купленной и проданной валюты:1000-100=900, 500-50=450):
Дт 1001
Кт 2858 900$ (132480 тенге), 450RR (2385 тенге)
общее покрытие купленной валюты в тенге (отдельно по видам валют):
Примечание: в свернутом виде от большей суммы тенге покрытия вычитается меньшая, если сумма тенге, затраченная на покупку валюты (один вид валюты) больше, чем сумма тенге, вырученная от продажи валюты (один вид валюты), то покрытие отражается с подотчетной суммы
Дт 1859
Кт 1003 131400 тенге, 1800 тенге
-доходы от покупки валюты
Дт 1859
Кт 4530 1080 тенге, 585 тенге
.3.2. При выдаче денег по платежным карточкам через обменные пункты:
на сумму выданных наличных денег по карточке
Дт 1870
Кт 1003 10000 тенге, 2000$
на сумму удержаны комиссии за выдачу наличных денег, если выдача в тенге
Дт 1870
Кт 4608 100 тенге
на сумму удержаны комиссии за выдачу наличных денег, если выдача в валюте
Дт 1870
Кт 2858 40$
-на сумму контрстоимости в тенге и комиссии за выдачу наличных денег
Дт 1859
Кт 4608 5888 тенге
.3.3. При закрытии транзитного счета по расчетам с карточкой:
на общую сумму списанных денег по платежной карточке
Дт 1870
Кт 1870 10100 тенге, 2040 долл. США
.4. Покупка дорожных чеков осуществляется в тенге по учетному курсу на день покупки. Деньги выдаются за минусом установленной банком комиссии.
на общую сумму номинальной стоимости дорожных чеков
Дт 1870
Кт 2858 300$ (44100тенге)
выдача наличных денег за купленные дорожные чеки в тенге (по учетному курсу минус комиссия):
Дт 1859
Кт 1003 43218 тенге
комиссия за покупку дорожных чеков
Дт 1859
Кт 4608 882 тенге
Кт 4530 60 тенге
1.5Покупка дорожных чеков осуществляется в номинале чека. Деньги выдаются за минусом установленной банком комиссии.
-выдача наличных денег за купленные дорожные чеки в иностранной валюте за минусом комиссии:
Дт 1870
Кт 1003 294$
комиссия за покупку дорожных чеков в иностранной валюте
Дт 1870
Кт 2858 6$
-И, одновременно в тенге
Дт 1859
Кт 4608 882 тенге
Кт 4530 60 тенге
.6. При замене ветхой валюты Банком согласно тарифов взимается комиссия:
на сумму комиссии за обмен ветхой валюты
Дт 1001
Кт 4608 441 тенге
Символ кассового плана 20
. Денег, выданных под отчет, недостаточно и расходные операции покрывают за счет текущих покупок.
Таблица 12 - Пример 2. Условия валютных операций
ОперацииТенгеРоссийский рубльДоллары США- выдано под отчет из кассы банка200000200050- покупка-600001500- продажа--3400
2.1. Выдача наличных денег из кассы банка под отчет кассирам обменных пунктов (подкрепление обменному пункту):
Дт 1003
Кт 1001 200000 тенге (символ 39), 2000$, 50RR
2.2. Возврат в кассу банка ?/p>