Статистический анализ прибыли и рентабельности предприятия ОАО "Пневматика"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?век)0Фонд оплати труда всего (тыс.грн.)4 271,8
2.2 Статистика прибыли и рентабельности предприятия за 2007-2008 гг
Статистический анализ прибыли осуществляется по данным финансовой отчетности (форма2- Отчет о финансовых результатах) (Приложение №2). При этом изучается динамика сумм прибыли(убытка) в целом и по отдельным ее видам за базисный и отчетный период, а также отклонения от базового периода.
Видно, что произошли изменения в динамике 2008- 2007 гг. Произошло снижение валовой прибыли на 48,2%, и составила 497,3 тыс.грн.
Таблица 2.1.
Факторный статистический анализ валовой прибыли ОАО Пневматика тыс.грн.
Показатели2007 г.2008 г.Отклонения +/-Сумма, тыс.грнСумма тыс.грнСумма, тыс.грнТпр.,%1.Доход (выручка) от реализации продукции(товаров, работ, услуг)
11586,8
14484,6
2897,8
+25
2.В т.ч.:
- НДС
1257,6
1507,9
250,3
+19,9- Акцизный сбор-----Прочие отчисления с дохода-4,2--3.Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг)10329,212972,52643,3+25,64.Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг)9297,912438,53140,6+33,85. Валовая прибыль (убыток)1031,3534,0-497,3-48,2
В том числе:
- увеличение чистого дохода на 25,6%, т.е. на 2643,3 тыс.грн;
- Увеличение себестоимости реализованной продукции (товаров, работ, услуг) на 33,8 % или на 3140,6 тыс.грн.
Снижение валовой прибыли (убытка) произошло за счет значительного увеличения себестоимости реализованной продукции.
Валовая прибыль рассчитывается по формуле:
ВП = ЧП - С (2.1)
Где, ВП валовая прибыль;
ЧП чистый доход от реализации продукции (работ, услуг);
С- себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг).
ЧД = Д НДС (2.2)
Где, Д- доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг);
НДС налог на добавленную стоимость.
ЧД2007г. = 11586,8-1257,6 = 10329,2 тыс.грн
ЧД2008г.= 14484,6-1507,9-4,2=12972,5 тыс.грн
ВП2007г.= 10329,2-9297,9 = 1031,3 тыс.грн
ВП2008г. = 12972,5-12438,5=534,0 тыс.грн
Анализ валовой прибыли (убытка) проводится методом цепных подстановок.
Факторная модель валовой прибыли (убытка) имеет вид:
Н = Х1-Х2 (2.3)
Где, У- валовая прибыль (убыток);
Х1- чистый доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг);
Х2- Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг).
У0 = Х10 Х20=1031,3 тыс. грн.
У/Х1=Х1 Х20=12972,5-9297,9=3674,6 тыс.грн.
?У/Х1=У/Х1- У0=3674,6-1031,3=2643,3 тыс.грн.
В результате изменения одного параметра, т.е. увеличения чистого дохода на 2643,3 тыс.грн, валовая прибыль(убыто) увеличилась на 2643,3 тыс.грн.
У/Х2= Х1-Х2= 12972,5-12438,5=534 тыс.грн.
?У/Х2= У/Х2- У/Х1=534,0-3674,6=-3140,6 тыс.грн.
В результате увеличения себестоимости на 3140,6 тыс.грн., валовая прибыль (убыток) снизилась на такую же сумму-3140,6 тыс.грн.
?У = ?У/Х1 + ?У/Х2 = 2643,3-3140,6=-497,3 тыс.грн.
Используя балансовый метод, получаем, что вместе с увеличением дохода(убытка) от реализации продукции(товаров, работ, услуг) на 25%, а именно на 2897,8 тыс.грн, увеличивается чистый доход на 2643,3 тыс.грн.(на 25,6%), но, тем самым, происходит значительное увеличение себестоимости реализованной продукции (товаров, работ, услуг), а именно на 33,8% (на 3140,6 тыс.грн.), что и является одной из причин, приводящих к снижению валовой прибыли на 48,2% или на 497,3 тыс.грн.
Прибыль в 2008 году отображает общий финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия с учетом всех его аспектов. Важнейшей составляющей этого показателя является прибыль от операционной деятельности, которая прямо связана с показателями производства и реализации продукции (товаров, работ, услуг).
Таблица 2.2
Факторный статистический анализ прибыли (убытка от операционной деятельности ОАО Пневматика тыс.грн.
Показатели 2007г.2008г.Отклонения +/-Сумма, тыс.грнСумма, тыс.грнСумма, тыс.грнТпр.,%1.Валовая прибыль (убыток)1031,3534,0-497,3-48,22.Прочие операционные доходы1792,21844,051,8+2,93.Административные расходы(813,6)(932,4)118,8+14,64.Затраты на сбыт(468,5)(613,2)144,7+30,95.Прочие операционные расходы(1365,1)(585)-780,1-57,16.Прибыль(убыток) от операционной деятельности176,3247,471,1+40,3
Прибыль (убыток) от операционной деятельности вычисляется по формуле:
Поп= ВП + (ОД АВ ОВ ЗС) (2.4)
Где, Поп- прибыль(убыток) от операционной деятельности;
ВП- валовая прибыль (убыток);
ОД- прочие операционные доходы;
ОВ- прочие операционные затраты;
АЗ- административные затраты;
ЗС- Затраты на сбыт.
Поп.2007г. = 1031,3+(1792,2-813,6-468,5-1365,1)=176,3 тыс. грн.
Поп.2008г. = 534,0+(1844,0-932,4-613,2-585,0)=247,4 тыс.грн.
В результате хозяйственной деятельности предприятие получило прибыль от операционной деятельности, о чем свидетельствуют данные таблицы. Основной причиной получения прибыли стало снижение прочих операционных расходов на 57,1%, а именно на 780,0 тыс.грн. Увеличение затрат на сбыт на 30,9% (144,7 тыс.грн.) повлияло на снижение прибыли (убытка) от операционной деятельности, которая составила 247,4 тыс грн.
Прочие операционные доходы предприятия в 2006 году составили:
- операционная аренда активов-1479,9 тыс.грн;
- операционная курсовая разница-57,0 ты.грн.
- реализация прочих оборотных активов- 299,3 тыс.грн;
- прочие операционные доходы-7,8 тыс.грн.
Прочие операционные затраты ниже операционных доходов от операционной деятельности. Их часть соответственно составила:
- операционная аренда активов----
- операционная курсовая разница-13,2 тыс.грн;
- реализация прочих оборотных активов -288,7 тыс.грн;
- прочие