Специальные судебно-бухгалтерские методики исследования документальных данных в расследовании экономических преступлений
Курсовой проект - Юриспруденция, право, государство
Другие курсовые по предмету Юриспруденция, право, государство
дами экономических преступлений являются хищения, незаконная банковская деятельность, легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем, неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное и фиктивное банкротство, уклонение от уплаты налогов и сборов и др. Деятельность правоохранительных органов в борьбе с этими преступлениями малоэффективна и неадекватна сложившейся обстановке. Оперативные работники зачастую не в состоянии своевременно отслеживать криминальные процессы в хозяйственной деятельности организации (в силу их специфики), а следователи зачастую неспособны собрать необходимые доказательства по уголовным делам.
Преступники же под видом внешне законных хозяйственных операций похищают ликвидное сырье, материальные запасы, деньги. В создавшейся ситуации важным является исследование теоретических положений уголовного процесса, оперативно-розыскной деятельности, криминалистики, судебной бухгалтерии с учетом интеграции экономических, бухгалтерских, налоговых знаний, обобщения данных правоприменительной практики с целью повышения эффективности деятельности по выявлению и расследованию преступлений.
На данный момент, борьба с экономическими преступлениями является одной из важнейших задач государства, так как общество не может полно и всесторонне развиваться без решения этой задачи. В современных условиях преступность продолжает качественно видоизменяться, становится более квалифицированной и изощренной.
Совершенствование правоприменительной деятельности неизбежно выдвигаться требования всемирного внедрения в уголовном процесс современных научных достижений, объективизирующих методы научного познания истины, опираясь на достижения научно-технического прогресса. Исторический опыт свидетельствует, что научно-технический прогресс позволяет преступникам использовать в своих криминальных целях его достижения в различных областях науки и техники. В современных условиях преступность характеризуется тем, что повышается профессионализм преступников, многие из которых имеют обширные в определенных областях науки и техники, хорошо разбираются в действующем законодательстве, нередко обладают определенными познаниями в криминалистике. Преступная среда пополняется представителями традиционно правопослушных слоев населения.
Из всего этого можно сделать вывод, что эти обстоятельства предопределяют необходимость применения в практику борьбы с преступностью научных рекомендаций, новейших технических средств и методов, совершенствование традиционных методов и методик исследования документальных данных, своевременную высокопрофессиональную подготовку сотрудников экспертных подразделений.
1.2 Понятие метода и методики исследования документальных данных при расследовании экономических преступлений
При расследовании экономических преступлений в первую очередь нужно определить смысл таких понятий как метод и методика, в чем их различия, а в чем сходство.
Методика - совокупность методов обучения чему-нибудь, практического выполнения чего-нибудь, а так же наука о методах обучения.
Метод - способ теоретического исследования или практического выполнения чего-нибудь.
В ревизионной и юридической практике используется две группы приемов исследования документальных данных. В своем единстве они составляют своеобразный комплекс, применяемой как в ревизионной (аудиторской), так и в юридической практике.
Различия в применении этих методов указанными субъектами состоят в том, что сотрудники правоохранительных органов действуют более целенаправленно в направлении имеющейся у них оперативной или доказательственной информации и решают при этом свои специфические задачи.
Имеются различия и в последовательности применения методов исследования одной и той же документации. При раскрытии глубоко замаскированных преступлений на определенной стадии работы правоохранительные органы назначают официальные ревизии и проверки. Однако до назначения ревизии оперативный работник или следователь должны реально представлять ее будущие доказательственные перспективы. Такие перспективы определяют выборочным анализом учетной документации при осуществлении оперативно-розыскных мероприятий. Иными словами в оперативной работе многие приемы исследования могут применяться раньше, еще до организации документальной ревизии.
Методы документальной проверки предполагают изучение документального оформления какой-либо одной или нескольких взаимосвязанных либо однородных операций.
Все методы исследования документальных данных состоят из 2 групп: методы документальной проверки и методы фактической проверки.
Практика показывает, что применение методов документальной проверки может быть не всегда эффективным, так как документальных несоответствий может и не быть, если имеет место фальсификация всего массива взаимосвязанных документов и отсутствует контроль за материально-ответственными лицами и другими обстоятельствами, что в результате приводит к недостаточно четкому отражению совершенных операций.
Но и в таких случаях можно достичь поставленных задач при исследовании учетных данных, но для этого необходимо будет провести проверку, целью которой является установление соответствия между содержанием документов и реальной действительностью. Исходя их вышеизложенного, можно сделать вывод что, целесо?/p>