Специалист по налогообложению
Информация - Налоги
Другие материалы по предмету Налоги
боры и определяет обязанность гражданина по уплате налогов как основную.
Следующей отраслью права является административное право. Оно по сути своей регламентирует отношения между государством в лице его органов и гражданами.
Основным положениями административного права в налоговой сфере являются определение конкретного правового статуса государственных органов и определение административной ответственности за нарушение законодательства.
Так, в соответствии с законом РСФСР от 21 марта 1991 г. "О Государственной налоговой службе РФ" государственная налоговая служба - это единая система контроля за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей, установленных законодательством РФ и субъектов РФ.
Также в этом законе определяются права и обязанности налоговой службы.
По вопросам о нарушениях налогового законодательства большое значение придается налоговой полиции РФ. Закон РФ от 24 июня 1993 г. N 5238-1 "О федеральных органах налоговой полиции" установил, что федеральные органы налоговой полиции являются правоохранительными органами и составной частью сил обеспечения экономической безопасности Российской Федерации.
Задачами федеральных органов налоговой полиции являются:
- выявление, предупреждение и пресечение налоговых преступлений и правонарушений. О выявленных при этом других экономических преступлениях органы налоговой полиции обязаны проинформировать соответствующие правоохранительные органы;
- обеспечение безопасности деятельности государственных налоговых инспекций, защиты их сотрудников от противоправных посягательств при исполнении служебных обязанностей;
- предупреждение, выявление и пресечение коррупции в налоговых органах.
Данные службы возглавляют руководители в ранге федеральных министров.
Определяя административную ответственность в налоговой сфере, ее можно разбить на несколько случаев:
- нарушение гражданами законодательства о предпринимательской деятельности;
- неведение учета доходов;
- неисполнение требований налоговой инспекции об устранении нарушений (п. 12 ст. 7 Закона РСФСР от 21 марта 1991 г. "О Государственной налоговой службе РФ");
- неуведомление ГНС об открытии расчетного счета (Указ Прездента РФ от 23 мая 1944 № 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязателных платежей").
- Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
- Уклонение от постановки на учет в налоговом органе
- Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке
- Нарушение срока представления налоговой декларации или иных документов
- Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
- Нарушение правил составления налоговой декларации
- Неуплата или неполная уплата сумм налога
- Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
- Незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа на территорию или в помещение
- Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест
- Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике
- Отказ от представления документов и предметов по запросу налогового органа
- Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля
- Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода (Налоговый кодекс РФ).
Гражданское право может понять мне саму сущность сделки, просчитать варианты ее налогообложения и указать клиенту на наиболее выгодный. Так, в зависимости от характера сделки могут носить вещный и обязательственный характер.
В частности, в зависимости от этого и различается их налогообложение. Так, в случае, если один гражданин желает, например, подарить свою квартиру другому, то я, как специалист, должна порекомендовать ему в целях уменьшения налогообложения заключить договор купли-продажи, так как сумма, затраченная на приобретение жилья, исключается из налогооблагаемой базы. А в случае дарения одаряемый платит высокий налог на имущество.
Финансовое право как совокупность норм о денежных фондах государства позволит мне определить, куда идут налоги, сборы и иные обязательные платежи.
Так, в соответствии со ст. 41 Бюджетного кодекса РФ доходы бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных перечислений.
В частности, к налоговым доходам федерального бюджета относятся:
- федеральные налоги и сборы, перечень и ставки которых определяются налоговым законодательством Российской Федерации, а пропорции их распределения в порядке бюджетного регулирования между бюджетами разных уровней бюджетной системы Российской Федерации утверждаются федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год на срок не менее трех лет при условии возможного увеличения нормативов отчислений в бюджеты нижестоящего уровня на очередной финансовый год. Срок действия долговременных нормативов может быть сокращен только в случае внесения изменений в на?/p>