Банковские операции с использованием векселей
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
ую деятельность на рынке векселей. Объем реализации вексельных программ в 1999 году составил 332 млн. рублей, что на 8% выше объема 1998 года. Прибыль от этого вида операций выросла по сравнению с 1998 годом на 50%. Этот доход значительно увеличился в 2000 году, поскольку оборот векселей набирает силу.
Потенциальный инвестор, желающий приобрести финансовый вексель, обращается в отдел ценных бумаг банка и знакомится с инструкцией, определяющей правила оформления, выдачи и погашения долговых обязательств. Экономист отдела ценных бумаг подготавливает в двух экземплярах договор купли-продажи векселей.
В договоре указываются:
- предмет договора (количество векселей и основные реквизиты векселя - эмитент, условия и форма начисления дохода, номинал векселя, процентная ставка, срок оплаты и место платежа);
- порядок расчетов (форма оплаты, номер счета в банке, порядок уплаты налога на доход по ценной бумаге, способ начисления процентов - обыкновенные или точные);
- ответственность сторон (размер неустойки и штрафа при несвоевременном поступлении платежей, как со стороны банка, так и со стороны клиента, условия расторжения договора);
- особые условия (например, при утере векселя);
- порядок разрешения споров (как правило, через арбитражный суд РФ в порядке, установленном действующим законодательством);
- заключительные условия (обязательность письменного юридического оформления всех изменений и дополнений, момент вступления договора в силу и прекращения его действия);
- реквизиты, подписи и печати банка и клиента.
С момента полного поступления средств по договору экономистом отдела ценных бумаг рукописным способом заполняется чистый бланк векселя и скрепляется подписью уполномоченного лица и печатью банка. Векселю присваивается регистрационный номер, и все данные о нем заносятся в журнал регистрационного учета векселей. Запись в журнале подтверждается подписью векселедержателя (таблица 3.1.).
Модель журнала регистрационного учета векселей Таблица 3.1.
№
п/п Дата
составления
векселяНомер
векселя Наименование,
адрес,
платежные реквизиты
векселедержателяФ.И.О. и
должность
получателяПаспортные
данные
получателя
векселя 1 2 3 4 5 6
Номер и
дата
доверен-
ности
Вексельная
сумма Срок
обращения
векселя
Срок
платежа
Дата
предъявления
векселя
Подпись
получателя
векселя
Отметка о
движении
векселя 7 8 9 10 11 12
По желанию клиента приобретенный им вексель может быть принят банком на ответственное хранение до распоряжения векселедержателя, а клиенту взамен ценной бумаги выдается сохранная расписка за подписью начальника отдела ценных бумаг.
При наступлении срока погашения векселя на расчетный счет клиента - юридического лица перечисляются номинал векселя и начисленные проценты (после налогообложения), вексель погашается банком, а клиент получает справку об уплате налога на доход по ценной бумаге. Если векселедержателем выступает физическое лицо, для выплаты вексельной суммы и процентов выписывается расходный кассовый ордер, а также справка об уплате налога.
Вместо погашенного векселя может быть выписан новый вексель.
Если клиент утерял купленный у банка вексель, то первый оформляет письменное заявление и уплачивает штраф из суммы начисленных процентов. Дубликат выписывается только после окончания срока предъявления утерянного векселя к платежу и на руки клиенту не выдается.
Схема 3.3.Последовательность операций при покупке и погашении банковского векселя.
Оформление договора
Оформление векселя и выдача
его клиенту
Начисление процентов при
наступлении срока платежа
Перечисление налога с
процентов
Предъявление клиентом
векселя к оплате
Уплата штрафа, оформление
дубликата векселя
Выплата клиенту номинала Нет
и начисленных процентов
Да
Закрытие договора
Возникнув как инструмент привлечения свободных денежных средств в банковский оборот, финансовый вексель в условиях неплатежеспособности российских предприятий стал использоваться как один из путей преодоления кризиса неплатежей.
Предприятие А, купив простой банковский вексель, расплачивается с предприятием Б путем индоссамента; при этом сумма возвращенного долга больше цены векселя на платежное средство, предприятие Б имеет доход, банк вовлекает в оборот денежные средства.
В 1998 году ОАО тАЬАКБ АвтогазбанктАЭ принимал участие в организации вексельных расчетов между предприятиями . Для расчетов использовались как векселя банка, так и векселя предприятий - участников расчетов.
Подобная работа положительно повлияла на стабилизацию социальной ситуации в регионе (вексельные схемы поддерживают бесперебойность выплат зарплаты работникам предприятий), повышению собираемости налогов (пополнение оборотных средств предприятий путем учета векселей предприятий или досрочного выкупа банком собственных векселей), использование векселей для снижения уровня дебиторской и кредиторской задолженности меж