Банковские операции с использованием векселей
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
щенную процедуру эмиссии данной ценной бумаги. В отличие от других долговых обязательств при выпуске векселей не требуется регистрации проспекта эмиссии.
ОАО тАЬАКБ АвтогазбанктАЭ осуществляет активную деятельность на рынке векселей. Объем реализации вексельных программ в 1999 году составил 332 млн. рублей, что на 8% выше объема 1998 года. Прибыль от этого вида операций выросла по сравнению с 1998 годом на 50%. Этот доход значительно увеличился в 2000 году, поскольку оборот векселей набирает силу.
Потенциальный инвестор, желающий приобрести финансовый вексель, обращается в отдел ценных бумаг банка и знакомится с инструкцией, определяющей правила оформления, выдачи и погашения долговых обязательств. Экономист отдела ценных бумаг подготавливает в двух экземплярах договор купли-продажи векселей.
В договоре указываются:
- предмет договора (количество векселей и основные реквизиты векселя - эмитент, условия и форма начисления дохода, номинал векселя, процентная ставка, срок оплаты и место платежа);
- порядок расчетов (форма оплаты, номер счета в банке, порядок уплаты налога на доход по ценной бумаге, способ начисления процентов - обыкновенные или точные);
- ответственность сторон (размер неустойки и штрафа при несвоевременном поступлении платежей, как со стороны банка, так и со стороны клиента, условия расторжения договора);
- особые условия (например, при утере векселя);
- порядок разрешения споров (как правило, через арбитражный суд РФ в порядке, установленном действующим законодательством);
- заключительные условия (обязательность письменного юридического оформления всех изменений и дополнений, момент вступления договора в силу и прекращения его действия);
- реквизиты, подписи и печати банка и клиента.
С момента полного поступления средств по договору экономистом отдела ценных бумаг рукописным способом заполняется чистый бланк векселя и скрепляется подписью уполномоченного лица и печатью банка. Векселю присваивается регистрационный номер, и все данные о нем заносятся в журнал регистрационного учета векселей. Запись в журнале подтверждается подписью векселедержателя (таблица 3.1.).
Модель журнала регистрационного учета векселей Таблица 3.1.
№
п/п Дата
составления
векселяНомер
векселя Наименование,
адрес,
платежные реквизиты
векселедержателяФ.И.О. и
должность
получателяПаспортные
данные
получателя
векселя 1 2 3 4 5 6
Номер и
дата
доверен-
ности
Вексельная
сумма Срок
обращения
векселя
Срок
платежа
Дата
предъявления
векселя
Подпись
получателя
векселя
Отметка о
движении
векселя 7 8 9 10 11 12
По желанию клиента приобретенный им вексель может быть принят банком на ответственное хранение до распоряжения векселедержателя, а клиенту взамен ценной бумаги выдается сохранная расписка за подписью начальника отдела ценных бумаг.
При наступлении срока погашения векселя на расчетный счет клиента - юридического лица перечисляются номинал векселя и начисленные проценты (после налогообложения), вексель погашается банком, а клиент получает справку об уплате налога на доход по ценной бумаге. Если векселедержателем выступает физическое лицо, для выплаты вексельной суммы и процентов выписывается расходный кассовый ордер, а также справка об уплате налога.
Вместо погашенного векселя может быть выписан новый вексель.
Если клиент утерял купленный у банка вексель, то первый оформляет письменное заявление и уплачивает штраф из суммы начисленных процентов. Дубликат выписывается только после окончания срока предъявления утерянного векселя к платежу и на руки клиенту не выдается.
Схема 3.3.Последовательность операций при покупке и погашении банковского векселя.
Оформление договора
Оформление векселя и выдача
его клиенту
Начисление процентов при
наступлении срока платежа
Перечисление налога с
процентов
Предъявление клиентом
векселя к оплате
Уплата штрафа, оформление
дубликата векселя
Выплата клиенту номинала Нет
и начисленных процентов
Да
Закрытие договора
Возникнув как инструмент привлечения свободных денежных средств в банковский оборот, финансовый вексель в условиях неплатежеспособности российских предприятий стал использоваться как один из путей преодоления кризиса неплатежей.
Предприятие А, купив простой банковский вексель, расплачивается с предприятием Б путем индоссамента; при этом сумма возвращенного долга больше цены векселя на платежное средство, предприятие Б имеет доход, банк вовлекает в оборот денежные средства.
В 1998 году ОАО тАЬАКБ АвтогазбанктАЭ принимал участие в организации вексельных расчетов между предприятиями . Для расчетов использовались как векселя банка, так и векселя предприятий - участников расчетов.
Подобная работа положительно повлияла на стабилизацию социальной ситуации в регионе (вексельные схемы поддерживают бесперебойность выплат зарплаты работникам предприятий), повышению собираемости налогов (пополнение обо