Содержание финансового и управленческого анализа и последовательность его проведения
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?е расходы6771,582 4564,791 7793,218. Внереализационные доходы2 8506,662 6305,12-220-1,548. Внереализационные расходы2 6486, 194900,95-2 158-5,2410. Прибыль (убыток) до налогоообложения4 36610,24 8899,53523-0,6711. Налог на прибыль1 0482,451 1732,29125-0,1612. Прибыль (убыток) от обычной деятельности3 3187,753 7167,24398-0,5113. Чрезвычайные доходы
9222,151 0462,04124-0,1114 Чрезвычайные расходы5901,385621,1-28-0,2815. Чистая прибыль3 6508,534 2008,18550-0,35
У предприятия по сравнению с данными на начало года выручка от продаж, прочие операционные доходы, чрезвычайные доходы, себестоимость товаров, услуг увеличились, а коммерческие расходы, управленческие расходы, внереализационные доходы уменьшились, благодаря этому у предприятия чистая прибыль к концу года увеличилась 550 000 руб.
Таблица 11
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА ПРИБЫЛИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ, УСЛУГ
ПоказателиПлан, рассчитанный исходя из заключенных договоровПлан, пересчитанный на фактическую реализациюФактически за год1. Выручка от реализации продукции42 80047 06051 3202. Себестоимость реализованной продукции37 45042 07346 6953. Прибыль от реализованной продукции5 3504 9874 625
На изменение прибыли от продажи товаров, услуг влияют 4 фактора:
- объем реализации
- структура реализации
- себестоимость
- оптовые цены
Необходимо определить влияние каждого фактора.
- Влияние объема
а) определяется процент перевыполнения плана по выручке
47060/42800*100-100=9,95
Б) прибыли за счет реализации
5350*9,95/100=532,32
- влияние структуры:
а) совместное влияние объема и структуры
4987-5350=-33
б)
363-532,32= - 895,32
3. влияние себестоимости:
а) определяется изменение себестоимости
46695-42073=4622
б) определяется изменение прибыли, при этом используем обратную связь между себестоимостью и прибылью - 4622
4. Влияние цены:
а) изменение цены
51320-47060=4260
б) 4260
Таблица 12
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ
ПоказателиПлан, рассчитанный исходя из заключенных договоров, тыс. руб. План, пересчитанный на фактическую реализацию, тыс. руб. Фактически за год
1. Выручка от реализации продукции4280047060513202. Себестоимость реализованной продукции3745042073466953. Прибыль от реализованной продукции5350498746254. Рентабельность реализованной продукции, %0,130,110,09
Таблица 13
АНАЛИЗ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
ПоказателиНачало годаКонец годаАбсолютное%1. Чистая прибыль14 00014 000002. Выручка от реализации42 80051 320852019,93. Авансированный капитал55 23761 506626911,354. Оборотный капитал26 23529 950371514,165. Рентабельность капитала0,250,280,03-126. Рентабельность оборотного капитала0,530,47-0,03-11,327. Рентабельность оборота (продаж) 0,330,27-0,12-36,368. Оборачиваемость капитала (оборот) 0,770,830,067,799. Оборачиваемость оборотного капитала (обор) 1,631,710,084,9110. Продолжительность оборота капитала (дн) 467,53433,73-33,87,2311. Продолжительность оборота оборотного капитала (дн) 220,86210,53-10,334,68
При анализе деловой активности, оценивается выполнение:
- "Золотое правило экономики", которое выглядит следующим образом
Темпы прироста прибыли>темпа прироста реализации>темпа прироста капитала>100%
011.35<100%
Условие не выполняется, на данном предприятии "Золотое правило экономики" не выполняется.
- Оценивается интенсивность использования капитала по коэффициенту оборачиваемости
- оценивается эффективность использования капитала по показателям рентабельности
- проверяется влияние деловой активности на прибыль применяется прием цепных подстановок
Таблица 14
ОПЕРАЦИОННЫЙ АНАЛИЗ
ПоказателиНачало годаКонец годаИзмененияВыручка от реализации товаров, услуг42 80051 3208 520Переменные затраты в себестоимости товаров, услуг (2/3 себестоимости) 26 21532 686,56 471,5Доля переменных затрат в выручке от реализации товаров0,610,640,03Постоянные затраты в себестоимости11 23514 008,52 773,5Маржинальная прибыль16 58518 633,52 048,5Коэффициент маржинальной прибыли0,390,36-0,03Прибыль5 3504 625-725Прирост прибыли-11,3511,35Сила воздействия операционного рычага3,14,030,93Порог рентабельности28 807,6938 912,510 104,81Запас финансовой прочности13 992,3112 407,5-1 584,81
По данным операционного анализа видно, что у предприятия выручка от реализации товаров, услуг увеличилась на 8520 т. р., переменные и постоянные затраты в свою очередь возросли на 6471,5 и 2773,5 т. р., ввиду этого снизилась прибыль на 725 т. р. Запас финансовой прочности тоже уменьшился на 1584,81 т. р.
Таблица 15
РАСЧЕТ ФИНАНСОВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ ДЛЯ ОЦЕНКИ ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА
ПоказателиНачало годаКонец годаИзмененияПоказатели платежеспособностиКоэффициент
Абсолютной ликвидности (норматив 0,25) 0,110,1-0,01Коэффициент
Быстрой ликвидности (норматив 0,7 - 0,8) 0,560,580,02Коэффициент
Текущей ликвидности
(норматив 2,0 - 2,5) 1,041,04-4. Обеспеченность обязательств активами2, 192,12-0,075. Платежеспособность по текущим обязательствам7,076,8-0,27Показатели финансовой устойчивостиКоэффициент автономии
(более 0,6) 0,90,950,052. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
(более 0,7) 0,970,97-3. Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах4. Доля дебиторской задолженности в совокупных активахПоказатели деловой активностиРентабельность активов
(норматив более 40%) 2. Норма чистой прибыли41884506318
ЧП= выручка-с/с-ком. расходы+опер. доходы-опер. расходы+внереал. доходы-внереал. расходы-налог
ЧП1=42800-37450-1640+2001-677+2850-2648-1048=4188
ЧП2=51320-37450-1640+2001-677+2850-2648-1048=12708
ЧП3=51320-46695-1640+2001-677+285