Современные особенности налогообложения в РФ
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
»и сдерживающим.
.контрольная - позволяет государству контролировать финансово-хозяйственную деятельность и доходы организаций и граждан.
Разнообразие налогов требует их классификации:
Формирование налогового механизма:
Налоги (объективная экономическая категория)
v
Налоговая теория
v
Внешние факторы > Налоговая политика < Внутренние факторы
v
Налоговая система
v
Налогообложение (налоговый процесс)
v
Налоговый механизм
v
Налоговые инструменты
Рис. 2
Элементы налогов и основная налоговая терминология
Элементы налогов - отражают социально-экономическую сущность налогов, его родственные признаки. Характеристика элементов налогов используется в законодательных актах и нормативных документах государства, определяющих условия налогообложения, его организации, порядок исчисления и взимания налога, его администрирование.
Налогообложение - это принудительное и безвозмездное взимание правительством или местными органами власти платежей (налогов) с физических лиц и организаций для финансирования расходов государства, а также в качестве средства проведения фискальной политики.
Налогоплательщик (субъект налога) - юридическое или физическое лицо, на которое законом возложена обязанность по уплате налога в бюджет соответствующего государственного образования.
Носитель налога - юридическое или физическое лицо, уплачивающие оклад налога субъекту налога, а не государству.
Объект налога (налогообложения) - операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика в соответствии с законодательством о налогах и сборах возникают обязанности по уплате налогов и сборов.
Источник налога - резерв, используемый для уплаты налога. Существуют только два источника, за счет которых может быть уплачен налог, - доход и капитал налогоплательщика. Например, объектом налога с транспортных средств является право собственности на транспортное средство, а предметом - конкретное транспортное средство. Источником этого налога может быть либо доход, полученный от использования транспортного средства, иной доход налогоплательщика, средства, вырученные от продажи этого транспортного средства или другого имущества. Налог может быть уплачен и из заемных средств, однако заем погашается тж. за счет либо дохода, либо выручки от реализации имущества. Если налог постоянно будет уплачиваться за счет капитала, то в конце концов капитал иссякнет и исчезнет возможность уплаты налога. Поэтому налог должен уплачиваться из доходов налогоплательщика и не затрагивать капитала. Лишь в экстраординарных ситуациях, когда возникает угроза существованию производственной базы как таковой, обращение налога на капитал является обоснованным. Так, в условиях стихийного бедствия или войны в целях сохранения части имущества, приносящего доход, может быть изъята другая часть этого имущества. В противном случае угроза уничтожения может грозить всему капиталу, а следовательно, и возможности получения доходов в будущем.
Оклад налога - сумма налога, исчисленная на весь объект налога за определенный период времени, подлежащая внесению в бюджет.
Налоговая квота - доля оклада налога в источнике налога, которая отражает тяжесть налогового бремени и показывает, какую часть доходов плательщика изымает каждый в отдельности или все налоги в совокупности.
Налоговая политика - комплекс мероприятий в области налогообложения, направленный на достижение целей пополнения бюджета государства.
Налоговый кадастр - перечень объектов налога с указанием их доходности.
Налоговая система - совокупность и структура различных видов налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются определенные требования и принципы налогообложения.
Налоговая декларация - письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах, исчисленной сумме налога и другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.
Налоговое бремя - обобщенная характеристика действия налогов, указывающая на долю изъятий в совокупном доходе государства или отдельных налогоплательщиков.
Налоговое обязательство - экономическое отношение, в силу которого налогоплательщик обязан выполнить все необходимые требования по исчислению и уплате налога, а государства в праве требовать от налогоплательщика исполнение этого обязательства.
Физическое лицо - гражданин РФ, иностранный гражданин или лицо без гражданства, проживающие на территории Российской Федерации.
Юридическое лицо - организация, выступающая в качестве субъекта гражданства, в том числе хозяйственных прав и обязанностей, имеющая самостоятельный баланс, печать, расчетный счет в банке, другую символику и действующая на основании устава (положения).
Лицо, действующее в данном государстве, но постоянно проживающее в другом.
Налоговый резидент - физическое лицо, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году.
Нерезидент - юридическое лицо, действующие в данном государстве, но зарегистрированное как субъект хозяйствования в другом, или физическое лицо, действу?/p>