Совершенствование управления дебиторской задолженностью предприятия (на примере ТОО "МЕРЕЙ")

Дипломная работа - Экономика

Другие дипломы по предмету Экономика

? задолженности. Все это я рассматриваю в следующем разделе моей выпускной работы на основе данных компании, занимающейся деревообработкой, деревопереработкой, изготовлением столярных изделий, посреднической деятельностью, производство товаров народного потребления и производственного назначения, коммерческой деятельностью ТОО МЕРЕЙ.

3 Анализ дебиторской задолженности АО КДК

3.1 Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Предприятие ТОО МЕРЕЙ зарегистрировано как акционированное общество с ограниченной ответственностью Управлением Юстиции 23.02.2000 года за № 11008-191.7-ТОО, основная деятельность которого -деревообработка.

Основной целью деятельности общества является извлечение дохода. Для достижения указанной цели общество осуществляет следующие основные виды деятельности, не противоречащие законодательству Республики Казахстан:

Деревопереработка.

Изготовление столярных изделий.

Посредническая деятельность.

Производство товаров народного потребления и производственного назначения.

Коммерческая деятельность.

ТОО МЕРЕЙ также занимается дополнительным видом деятельности - сдача в аренду складских помещений. В связи с этим предприятие имеет дополнительный доход. При сдаче в аренду складских помещений между арендодателем и арендатором составляется договор аренды, который заключается на определенный срок.

Уставный капитал предприятия составляет 775000 тенге

Срок действия предприятия неограничен. ТОО МЕРЕЙ имеет печать, самостоятельный баланс, счета в банках, бланки со своим наименованием и символикой.

Предприятие вправе осуществлять найм работников на основе контрактов о найме, а также других форм регулирующих трудовые отношения, однако, среднегодовая численность работников не должна превышать 50 человек. На данный момент на предприятии числится 46 человек.

Отпуск материалов со склада в цех производится с помощью лимитно-заборных карт.

Предприятие самостоятельно определяет формы и систему оплаты труда, предусматривает в трудовых контрактах размеры тарифных ставок и окладов, рассматривая при этом государственные тарифы как минимальную гарантию оплаты труда работников и специалистов соответствующей квалификации.

Обеспечение эффективного функционирования предприятия требует экономически грамотного управления ее деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. Анализ финансово-хозяйственной деятельности является связующим звеном между учетом и принятием управленческих решений.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным.

Способность предприятия успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии и наоборот.

Главная цель финансовой деятельности предприятия сводится к одной задаче - наращиванию собственного капитала и обеспечению устойчивого положения на рынке. Для этого она должна постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимизировать структуру актива и пассива баланса.

Для того чтобы определить успешно ли функционирует и развивается деятельность предприятия, сохраняется ли равновесие активов и пассивов в изменяющейся внешней и внутренней среде, имеет ли предприятие прибыль, платежеспособна ли она, насколько она независима от заемных средств, необходимо провести анализ ее финансовой деятельности.

Финансовое состояние предприятия, ее устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия, в первую очередь от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности отдельных видов активов и пассивов предприятия.

Для этого следует провести анализ финансовых коэффициентов по данным балансов ТОО МЕРЕЙ за 2007г. (Таблица 3.1), 2008г. (Таблица 3.2), 2009г. (Таблица 3.3) и сравним эти показатели.

Таблица 3.1 Баланс ТОО МЕРЕЙ за 2007г. тыс.тенге

АктивНа началоНа конец1 раздел Долгосрочные активы:

-основные средства по первоначальной стоимости

-износ основных средств

-остаточная стоимость основных средств

2 раздел Текущие активы:

- готовая продукция, товары

- счета к получению

- денежные средства

прочие текущие активы

258,5

2,3

96,0

760,8

71,0

689,8

1074,4

30311,6

3463.3

99,1БАЛАНС356,835638,2ПассивНа началоНа конец1 раздел Собственный капитал

- уставный капитал

- нераспределенный доход (непокрытый убыток)

2 раздел Долгосрочные обязательства

3 раздел Текущие обязательства

- счета к оплате

- расчеты с бюджетом

77,5

-22,8

302,1

77,5

4255,4

29884,8

1420,4Баланс356,835638,2

Таблица 3.2 Баланс ТОО МЕРЕЙ за 2008г. тыс.тенге