Собственный капитал коммерческого банка
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?апитала, но и качество источников их формирования.
Методика структурирования капитала была разработана ЦБ РФ с учетом основных рекомендаций Базельского комитета (Принципиальные аспекты Базельской методики структурирования капитала и расчета его величины приведены в табл. 4), содержала специфические национальные особенности и открывала банкам новые возможности в повышении уровня капитализации за счет включения суббординированных займов в состав источников формирования капитала. Так, по аналогии с Базелем собственный капитал включает в себя основной и дополнительный капитал, состав основного и дополнительного капитала определен исходя из принципа постоянства источников их формирования.
Величина капитала банка в целях регулирования Структура совокупного капитала банкаВычеты из капитала банкаОснов-й капиталДополнительный капитал Из осн-оИз совокупногоОплаченный акционерный капитал Объявленные резервы сформированные за счет прибылиНеобъявленные резервы Резервы под переоценку твердых активов Резервы на покрытие сомнительной задолженности Свободные капитальные инструменты Учтенные срочные долговые обязательства с минимальным сроком действия более 5 летНематериальные активыИнвестиции в банковскую сферу и подконтрольные компании Инвестиции в капиталы других банков и финансовых инструментов
Наибольшое количество вопросов со стороны банковского сообщества вызвало уменьшение основного капитала на стоимость нематериальных активов, не соответствующих определенным требованиям, из состава основного капитала. Например. В соответствии с Базельской методикой уменьшают капитал нематериальные активы, не имеющие рыночной оценки, а по американской методике CAMEL - участвующие в формировании акционерного капитала. Поскольку в России запрещено формирование уставного капитала нематериальными активами, порядок их приобретения аналогичен основным средствам, исключение их из состава основного капитала кажется нелогичным. Кроме того, совокупный капитал банка уменьшается на сумму осуществленных без соответствующих источников капитальных вложений, в состав которых включаются и нематериальные активы. Таким образом, сумма нематериальных активов уменьшает капитал два раза: один - в составе основного капитала, второй - в составе иммобилизации.
С введением новой методики расчета собственного капитала ЦБ РФ начинает работу по выявлению фиктивных источников формирования капитала. Первым примером такой работы явилось деление уставного капитала банков на две части с выделением той его части, которая сформирована за счет капитализации фонда переоценки основных средств. Эта часть основного капитала исключалась из основного капитала и учитывалась в составе дополнительного. Необходимо подчеркнуть, что процедура увеличения уставного капитала банков за счет капитализации фонда переоценки предусмотрена законодательно и не приводит к нарушению принципа постоянства уставного капитала как источника основного капитала, поскольку капитализированная часть фонда переоценки не подлежала списанию с баланса при реализации основных средств.
Действующая в настоящее время методика расчета капитала сохраняет общую идеологию Базельского соглашения и претерпела несущественные изменения, часть которых была направлена на устранения противоречий, другая - на ужесточения требований к качеству источников формирования капитала.
Говоря о современной системе регулирования собственного капитала банка, необходимо отметить, что ее сфера значительно шире той, которая непосредственно связана с администрированием структуры, величины капитала и требований к его достаточности. В настоящее время функциональная роль показателя достаточности собственного капитала банка существенно расширяется, а сам он используется в качестве базового показателя не только для оценки деятельности банка на предмет соответствия требованиям регулирующих органов или интегрированного ограничителя банковских рисков, но и для анализа финансового положения банка, в том числе с позиций мониторинга банковской системы.
С введением в действие в России системы страхования вкладов на Банк России были возложены функции по оценке и последующему контролю за финансовой устойчивостью банков в целях признания ее достаточной для включения в указанную систему. Оценка производится в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 16.01.2004 №1379-У Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов по 5-ти группам показателей, ключевая роль среди которых отводится группе показателей оценки капитала банка.
Показатели оценки достаточности капитала включают норматив достаточности собственного капитала, показатели общей достаточности капитала и качества капитала. Фактически достигнутому банком значению каждого показателя присваивается определенное количество баллов и весовая оценка по шкале относительной зависимости от 1 до 3, на основании которых определяется относительный показатель оценки капитала и качества капитала и делается вывод о степени достаточности финансовой устойчивости банка. Финансовая устойчивость банка считается достаточной, если значение обобщающего средневзвешенного показателя окажется менее 2,3 (табл. 4).
Таблица 4 - Механизм оценки финансовой устойчивости банка на основе показателей капитала банка
ПоказательПорядок расчетаБалл 1Балл 2Балл3Балл 4ВесДостаточност