Собственный капитал коммерческого банка
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?улирующих органов на необходимости более полно и точно учитывать уровень рисков кредитных организаций.
При разработке Банком Росси нормативных документов по оценке достаточности капитала были приняты во внимание рекомендации Базельского комитета. В настоящее время порядок расчета норматива достаточности капитала для кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, определяют Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций от 10 февраля 2003г. № 215-П и Инструкция от 16 января 2004г. № 110-И Об обязательных нормативах банков.
В этих документах прописан порядок расчета абсолютной величины собственного капитала, его распределение на основной и дополнительный и установлены минимально допустимые числовые значения собственного капитала в зависимости от его размера, видов рисков, включаемых в расчет норматива, и порядка взвешивания актинов по степени риска.
Расчет норматива достаточности капитала проводится так:
) определяется абсолютная величина капитала;
) исчисляется величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах (активы взвешиваются по степени риска);
) определяется величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
) исчисляется величина кредитного риска по срочным сделкам;
) исчисляется величина рыночного риска.
Величина собственного капитала банка рассчитывается как сумма основного и дополнительного капитала. Основной капитал определяется как сумма: уставного капитала в форме обыкновенных акций; некумулятивных привилегированных акций и привилегированных акций, размер дивидендов по которым не установлен уставом банка (у акционерных банков); всего уставного капитала (у банков, созданных в форме ООО) и эмиссионного дохода; резервного фонда, части фонда накопления и других фондов, созданных из прибыли прошлых лет и текущего года и подтвержденных аудиторами. Фонды, являющиеся источником кредитов сотрудникам банка, фонды специального назначения и другие фонды, использование которых приводит к уменьшению имущества банка прямо или опосредованно, в расчет собственного капитала не включаются.
Прибыль текущего года в части, подтвержденной заключением аудиторской организации по итогам квартала, также включается в расчет основного капитала. Основной капитал уменьшается на сумму:
нематериальных активов по остаточной стоимости (за минусом начисленной амортизации и вложений в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов;
собственных акций, приобретенных (выкупленных) у акционеров;
перешедших к кредитной организации долей участников банка;
непокрытых убытков предшествующих лет и убытков текущего года;
вложений кредитной организации в акции (доли) участия дочерних и зависимых юридических лиц, приобретенные для инвестирования, если пакет акций превышает 20% уставного капитала организации-эмитента;
вложений в уставный капитал кредитных организаций резидентов;
балансовой стоимости акций, отчужденных с одновременным принятием обязательств по их обратному выкупу.
Глава 2. Анализ собственных средств КБ АРТ-Банк
Расчет величины собственного капитала
Произведем расчет по ранее рассмотренным трем этапам (1.3.) чистого собственного капитала и представим данные расчета в таблице 1.
Таблица 1 - Собственный капитал банка
№Показателигоды2005200620071Источники основного капитала 2712628505285051.1Уставный капитал2200022000220001.2Фонды банка5126650565052Показатели уменьшающие сумму источников основного капитала8958676812.1НМА8958676812.2Убытки прошлых лет---2.3Убытки текущего года---3Основной капитал2623127638278244Источники дополнительного капитала3232324.1Прирост стоимости имущества за счет переоценки 3232324.2Субординированный кредит---5Промежуточный итог2626327670278566Показатели уменьшающие сумму величины основного и дополнительного капитала2723316322926.1Просроченная дебиторская задолженность2723316322926.2Вложения банка акции дочерних и зависимых обществ---7Чистый собственный капитал235402450725564
Из таблицы видно, что величина чистого собственного капитала банка АРТ-Банк за период с 2005-2007гг. увеличилась на 2024тыс. руб. Увеличение связанно с рядом факторов. Первым фактором является увеличение суммы фондов банка, а вторым фактором является уменьшение просроченной дебиторской задолженности, которая уменьшает величину основного и дополнительного капитала.
Просмотрев отче АРТ-Банка об уровне достаточности капитала величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 01.01.07г. мы можем судить об устойчивости данного банка. Фактическая достаточность собственных средств банка составляет 33,1%, что на 19,1% больше норматива данного показателя. Следовательно можно сделать вывод, что банк является достаточно устойчивым и надежным. Величина собственных средств достаточна, чтобы служить гарантом возврата средств клиента. Банк может осуществлять рисковые сделки, т.к. располагает достаточным количеством собственных средств, включающие резервы на покрытие сомнительных долгов.
Анализ уставного фонда КБ
При анализе качественного состава собственных ресурсов банка следует рассчитывать удельный вес отдельных элементов в их общем объеме. Наибольший удельный вес в собственных ресурсах банка принадлежит УФ. Проведем комплексный анализ уставного фонда КБ АРТ - Банк. Используем для этого данные балансов 2006 и 2007 гг. Полученны