Баланс в бухгалтерском учете
Контрольная работа - Менеджмент
Другие контрольные работы по предмету Менеджмент
°сса отражается поступление денежных средств и денежных документов, а по кредиту этого счета -выдача денежных средств и денежных документов.
Задание 1 Учёт кассовых операций
- Составляю журнал регистрации хозяйственных операций по кассе за апрель 2007г.
- Составляю кассовые ордера № 190, № 317
- Составляю отчёт кассира за 01.04.2007 года.
- Открываю ж/о №1, ведомость №1, составляю бухгалтерские проводки по приведенным выпискам из отчётов кассира за апрель и отражаю их в учётных регистрах, вывожу конечное сальдо по счёту 50.
Используемые бланки:
- приходный кассовый ордер
- расходный кассовый ордер
- отчёт кассира
- ж/о №1
- ведомость №1
Исходные данные:
- Лимит остатка кассы 20000 руб.
- Выписки из отчётов кассира за апрель 2007г.
Журнал регистрации хозяйственных операций:
Дата№ ордераКраткое содержание операцииСумма
руб.Корреспонденция счетовДК Остаток на 1.04.07г. 1500001.04190 Остаток неисп. подотчётных сумм300507101.04191В погашение недостачи10000507301.04192За реализованные материалы14160509101.04371Выдано под отчёт на командировку277007150 Остаток на конец дня 1176003.04193За реализованные материалы33040509103.04318На хоз-операционные расходы 280007150 Остаток на конец дня 1680005.04194По чеку на ЗП и командировку2330000505105.04195Остаток неисп. подотчетных сумм.700507105.04319На командировочные расходы300007150 Остаток на конец дня 231750008.04320По ведомостям №97-99 на ЗП1685200705008.04321Алименты750007650 Остаток на конец дня 55730009.04322Взнос на р/с депонированной ЗП 5381005150 Остаток на конец дня 1920014.04196По чеку № 218557 на ЗП и мат.помощь835300505114.04323Депонированная ЗП Поповой Е.И.240000765014.04324Северин С.И. депонированная ЗП260000765014.04325Хеневич Т.И. мат. помощь40000845014.04326Хеневич Т.Е. мат. помощь40000845014.04327Кабяк Е.И. депонированная ЗП2553007650 Остаток на конец дня 1920016.04197Вклад в уставный фонд от учредителя2000000507516.04328Взнос на р/с20000005150 Остаток на конец дня 1920019.04198По чеку № 218558 на ЗП, отпускные и хозяйственные затраты1379300505119.04199От Мелех В.Т. плата за санаторную путёвку35000505019.04329Отпускные за апрель314800705019.04330Под отчёт на хозяйственные нужды25000715019.04331Под отчёт на хозяйственные нужды200007150 Остаток на конец дня 107370020.04332Под отчёт на хозяйственные нужды25000715020.04333По ведомости №101 на ЗП за апрель880500705020.04200От Поповой Е.И. плата за санаторную путёвку410005050 Остаток на конец дня 20920021.04201Неиспользов. подотчётные суммы5000507121.04334Взнос на р/с депонированной ЗП1950005150 Остаток на конец дня 1920024.04202По чеку на ЗП и хоз. нужды205000505124.04335Возмещение перерасхода по авансовому отчёту10000715024.04336Коралько А.И. депонированная ЗП95000765024.04337Трубинова В.Е. депонированная ЗП100000765024.04203Рогова Т.Е. погашение недостачи50000507324.04338Взнос на р/с500005150 Остаток на конец дня 1920029.04204По чеку № 218560298000505129.04339Хеневмч Т.М. отпускные325000705029.04340Рогова С.М. на командировку560007150 Остаток на конец дня 36200
Задание 2. Учёт операций по расчётному счёту
Все предприятия обязаны свободные денежные средства хранить на расчетном счете в банке, правила пользования которым устанавливаются банком. Открывается расчетный счет для таких целей:
1) проведения безналичных расчетов с предприятиями, организациями;
2) обеспечения более надежной сохранности денег и получения процентов;
3) зачисления кредитов банка и предприятий.
Хозрасчетное предприятие может открыть только один расчетный счет, в банке. Для открытия расчетного счета будущий клиент в банк представляет:
1) заявление на открытие расчетного счета (по особой форме);
2) дубликат извещения об учетном номере налогоплательщика;
3) карточки с образцами подписей директора предприятия и его заместителя (распорядителя кредитов), главного бухгалтера и заместителя и образцом оттиска печати (карточки - в двух экземплярах);
4) копию устава предприятия, заверенную райисполкомом, зарегистрировавшим устав предприятия, и нотариусом.
Банк осуществляет контроль за характером и законностью операций, совершаемых по расчетному счету. Если на счете хватает средств, то оплата документов идет в календарной очередности поступления платежных документов в банк.
Большинство операций по расчетному счету банк проводит безналичным путем, т.е. со счета плательщика списывает на основе документов и на счет получателя зачисляет (платежные требования-поручения, платежные поручения, расчетные чеки и др.).
Выдачу наличных денег (на зарплату, пенсии, пособия, командировочные и хозяйственные расходы, закупки сельхозпродуктов и др.) банк производит по чекам. Чековую книжку.(25 или 50 чеков) можно получить владельцу расчетного счета по особому заявлению. Чеки надо хранить в незаполненном виде. Без исправлений заполняется чек и квитанция к нему (это бланки строгой отчетности). Квитанция остается в чековой книжке, а чек предъявляется в банк. В банке сверяются подписи и оттиск печати с образцами в карточке и с номерами выданных чеков (регистрируются при выдаче чековой книжки). В корешке чека надо записать номер приходного ордера на полученную в банке сумму. Испорченные чеки аннулируются и сохраняются в книжке (приклеиваются к квитанции) до очередной ревизии, но не менее трех лет.
Обо всех операциях по расчетному счету, по валютным счетам банк извещает своего клиента выписками с расчетного и валютного счетов в виде машинограмм. В выписке указывается дата, номер расчетного счета, остаток денег входящий (на утро), код и суммы операций за день, остаток исходящий, выписки бухгалтер нумерует по порядку и номер выписки проставляет на приложенных документах. Против кажд