Geum.ru

Система налогообложения организации

Курсовой проект - Экономика

Другие курсовые по предмету Экономика

°к же Крылову Д. С. предоставляется помощь при ЧС в размере 500 руб.

Вычет 1200руб. предоставляется в связи с тем, что Крылов Д. С. имеет несовершеннолетнего ребенка и является вдовцом.

 

1200руб.*12 мес.=14400руб.

 

2 раздел Рассчитаем фонд заработной платы.

 

10раб.*10000руб.*12мес.=1200000руб.

20раб.*9000руб.*115%/100*12мес.=2484000 руб.

5раб.*8000руб.*12мес.=480000руб.

3раб.*5000руб*12мес.=180000руб.

5раб.*2000руб.*12мес.+5раб.*500руб.=122500руб.

Определим общий фонд заработной платы:

 

1200000руб.+480000руб.+2484000руб.+180000руб.+122500руб.=4466500руб.

 

Рассчитаем ЕСН:

Определим налоговую базу:

Для всех лиц не облагаются налогом суммы, выплаченные в пользу работников инвалидов 1-3гр. до 100000руб. в год.

 

1200000руб.- 100000руб.*10раб.=200000руб.

180000руб.- 100000руб.*3раб= -180000руб.

 

Если вычет превышает совокупный доход, то налоговая база по налогу приравнивается к нулю.

 

200000руб.+2484000руб.+480000руб.+0+120000руб.=3284000руб.

 

Определим ЕСН:

 

3284000руб.*26%/100%=853840руб.

 

Рассчитаем годовую амортизацию имущества:

Здание:

 

20000000руб./30лет=666667руб.

 

Оборудование:

 

  1. 6000000руб.*1%/100%=60000руб.
  2. 60000руб.*99%/100%=59400руб.
  3. 59400руб.*99%/100%=58806руб.
  4. 58800руб.*99%/100%=58215руб.
  5. 58215*99%/100%=57636руб.
  6. 57636руб.*99%/100%=57059руб.
  7. 57059руб.*99%/100%=56489руб.
  8. 56489руб.*99%/100%=55924руб.
  9. 55924руб.*99%/100%=55365руб.
  10. 55365руб.*99%/100%=54811руб.
  11. 54811руб.*99%/100%=54263руб.
  12. 54263руб.*99%/100%=53720руб.

 

Амортизация за год составляет:

 

60000руб.+59400руб.+58806руб.+58215руб.+57636руб.+57059руб.+56489руб.+55924руб.+55365руб.+54811руб.+54263руб.+53720руб.=681688руб.

 

Иное имущество:

Определим стоимость иного имущества без НДС:

 

1200000руб.-1200000*18%/100%=1016949руб.

 

Определим амортизацию за год:

 

1016949руб./6 лет=169492руб.

Умножаем годовую амортизацию на ускоренный коэффициент:

 

169492руб.*2=338984руб.

 

Определим месячную амортизацию иного имущества:

 

338984руб./12мес.=28249руб.

 

Определим критическую точку:

 

1016949руб.*20%/100%=203390руб.

 

Определим количество месяцев до достижения критической точки:

 

(1016949руб.-203390руб.)/28 249руб.=29 мес.

 

Количество месяцев эксплуатации до критической точки 29месяцев. Критической точки мы достигнем через 2года 5 месяцев, нам необходимо рассчитать амортизацию за 9месяцев.

Определим общую сумму амортизации имущества за год:

 

681688руб.+666667руб.+254241руб.=1602596руб.

 

2. Раздел Определим налог на имущество:

 

Здания

Определим остаточную стоимость:

 

20000000руб.- 666667=19333333руб.

Определим амортизацию за месяц:

 

666667руб./12 мес.=55556руб.

 

Рассчитаем налоговую базу:

 

  2. 19333333руб.
  3. 19333333руб.-55556руб.=19277777руб.
  4. 19222221 руб.
  5. 19166665руб.
  6. 19111109руб.
  7. 19055553руб.
  8. 18999997руб.
  9. 18944441руб.
  10. 18888885руб.
  11. 18833329руб.
  12. 18777773руб.
  13. 18722217руб.

1.01 18666661руб.

 

Определим среднегодовую стоимость имущества, для этого сложим остаточную стоимость имущества за каждый месяц и разделим на количество месяцев в периоде.

 

(19333333руб.+19277777руб.+19222221руб.+19166665руб.+19111109руб.+19055553руб+18999997руб.+18944441руб.+18888885руб.+18833329руб.+18777773руб.+18722217руб.+18666661руб.) 13мес.=18999997руб.

Налог на имущество: налоговая ставка по налогу на имущество установлена в размере 2,2% от среднегодовой стоимости имущества

 

18999997*2,2%/100%=418000руб.

 

Оборудование:

Рассчитаем налоговую базу: амортизация начисляется методом уменьшаемого остатка, она равна 1%.

 

  1. 6000000руб.
  2. 6000000руб.*99%/100%=5940000руб.
  3. 5940000руб.*99%/100%=5880600руб.
  4. 5821794руб.
  5. 5763576руб.
  6. 5705940руб.
  7. 5648880руб.
  8. 5592392руб.
  9. 5536468руб.
  10. 5481103руб.
  11. 5426292руб.
  12. 5372029руб.

1.01 5318309руб.

 

Определим среднегодовую стоимость имущества:

 

(6000000руб.+…+5318309руб.)/13мес.=5652876руб.

 

Рассчитаем налог на имущество:

 

5652876руб.*2,2%/100%=124363руб.

Иное имущество:

 

1.04 1 016949руб.

1.05 1 016949руб.-28249руб.=988700руб.

1.06 960451руб.

1.07 932202руб.

1.08 903953руб.

1.09 875704руб.

1.10 847455руб.

1.11 819206руб.

1.12 790957руб.

1.01 762708руб.

 

Определим среднегодовую стоимость имущества:

 

(1016949 руб. +…+762708руб.)/13мес.=684483руб.

 

Определим налог на имущество:

 

684483руб.*2,2%/100%=15059руб.

 

Рассчитаем налог на имущество по всему имуществу:

 

481000руб.+124363руб.+15059руб.=557422руб.

 

Определим затраты предприятия на сырьё и материалы

Мука:

Определим затраты предприятия на муку, всего:

Для этого количество умножим на цену без НДС:

2000000кг.*3руб.= 6000000руб.

 

Определим сумму НДС:

Налоговая ставка НДС на муку равна 10%

 

6000000руб.*10%/110%= 600000руб.

 

Определим цену муки с учетом НДС:

 

6000000руб.+600000руб.=6600000руб.

 

Молоко:

Определим цену с НДС за весь объем:

 

5руб.*1000000л.=5000000руб.

 

Определим цену за весь объем без НДС:

Ставка НДС на молоко установлена в размере 10%

 

5000000руб.-5000000руб.*10%/110%=4545 455руб.

 

Определим сумму НДС:

 

4 545 455руб.*10%/100%=454545руб.

 

Сахар:

Определим цену без НДС за весь объем:

 

10руб.*10000кг.=100000руб.

Определим сумму НДС.

Ставка НДС на сахар установлена в размере 10%

 

100000руб.*10%/100%=10000руб.

 

Определим цену сахара с НДС:

 

100000руб.+ 10000руб.=110000руб.

 

Определим возвратную тару:

Возвратная тара равна 0,5% от стоимости сахара