Аудит учета основных средств в ОАО "Ресурс"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?нец года или незадолго до него?дада-9. В хорошем ли состоянии находятся учётные регистры в организации?дада-Раздел III. Организационная структура и структура управленияОрганизационная структура 1. Не является ли организационная структура слишком сложной и многоступенчатой?дада-2. Не наблюдалось ли в отчётном периоде быстрое разрастание организационной структуры?дада-3. Имеется ли большое количество дочерних предприятий?дада-Структура управления 1. Должным ли образом осуществлялись руководство и контроль за децентрализованными операциями?дада-2. Был ли налажен контроль за обработкой информации, особенно за децентрализованными операциями?дада-3. Существует ли кооперация в работе между руководителями бухгалтерии и отдела обработки информации?дада-Раздел IV. Система внутреннего контроля1. Объективно ли подходит к своим обязанностям персонал этого отдела?дада-2. Представляет ли отдел регулярно отчёты руководству?дада-3. Достаточно ли компетентен и обучен персонал отдела?дада-4. Принимаются ли руководством своевременные меры по устранению недостатков, на которые указали внутренние аудиторы в отчёте?дада-5. Отражают ли внутренние аудиторы планирование и выполнение своей работы в аудиторских программах? дада-Раздел V. Природа деятельности1. Является ли производственный цикл длительным?дада-2. Присущи ли отрасли, в которой работает организация, стремительные изменения конъюнктуре?дада-3. Были ли в отчётном периоде крупные приобретения?нетнет-Раздел VI. Финансовые результаты1. Не склонно ли руководство снижать налогооблагаемую прибыль любыми способами?дада-2. Значительная часть зарплаты руководства рассчитывается в зависимости от финансовых результатов?дада-3. Не находятся ли финансовые ресурсы на грани исчерпания?дада-4. Не был ли выявлен в отчётном периоде рост задолженности?дада-Раздел VII. Факторы, увеличивающие риск1. Клиент осуществляет сложные или редкие операции?дада-2. Осуществляет ли клиент многочисленные компенсационные (бартерные) сделки? Проводится ли постоянный контроль за их учётом?дада-3. Не меняла ли организация методы учёта на менее предпочтительные?дада-
Риск проекта оценен как:
Низкий+Средний-Высокий-
Таким образом, риск проекта ОАО Ресурс оценен 8%.
Оценка системы внутреннего контроля:
Система внутреннего контроля отвечает необходимым требованиям+Система внутреннего контроля не отвечает необходимым требованиям-
Приложение 2
Расчёт уровня существенности в ОАО Ресурс
Значение базового показателя на конец отчётного периода, тыс. руб.Критерии, %Значение, применяемое для нахождения уровня существенности, тыс. руб.Примечания1234=2*3/1005Балансовая прибыль (убыток) предприятия448500522425исключаемВыручка (нетто) от продаж19845223969 Валюта баланса147556632295113 Собственный капитал2431351024314 Общие затраты предприятия16226523245
1. Среднее арифметическое столбца 4698132. Наименьшее значение столбца 43245отклонение от среднего99,95 % 3. Максимальное значение столбца 4295113отклонение от среднего322,72 %4. Принято решение об исключении из расчёта ср. поккзателя столбца 4224255. Новое среднее арифметическое столбца 4 после принятия решения об исключении816606. Значение, до которого округляется среднее арифметическое число, тыс.руб.820007. Разница между значением уровня сущетсвенности до и после округления (82000-81660)/81660*100, %0,428. Принятый уровень существеннсти для данного предприятия, тыс.руб.82000
Приложение 3
План аудиторской проверки ОАО Ресурс
Общий план аудита основных средств
Проверяемая организация ОАО Ресурс
Период аудита с 12. 12.2007 по 28.12.2008 г.
Количество человеко-часов 280
Руководитель аудиторской группы Вилков И.Э.
Состав аудиторской группы Вилков И.Э., Шнуров А.П.
Планируемый аудиторский риск8%
Планируемый уровень существенности1%
№ п/пПланируемые виды работПериод проведенияИсполнительПримечания 123451Аудит наличия и сохранности основных средствВ течение отчетного года Вилков И.Э., Шнуров А.П Согласно сводному общему плану аудита экономического субъекта2Аудит движения основных средствВилков И.Э.3Аудит правильности начисления износаШнуров А.П4Проверка правильности налогообложения по основным средствамВилков И.Э., Шнуров А.П
Руководитель аудиторской организацииМаланов А.А.
Руководитель аудиторской группы Вилков И.Э.
Приложение 4
Программа аудиторской проверки ОАО Ресурс
Общий план аудита основных средств
Проверяемая организация ОАО Ресурс
Период аудита с 12. 12.2007 по 28.12.2008 г.
Количество человеко-часов 280
Руководитель аудиторской группы Вилков И.Э.
Состав аудиторской группы Вилков И.Э., Шнуров А.П.
Планируемый аудиторский риск 8%
Планируемый уровень существенности 1%
№ п/п Перечень аудиторских мероприятий (процедур)Период проведенияИсполнитель Рабочие документы аудитора123451Аудит наличия и сохранности основных средствВ течение годаВилков И.Э., Шнуров А.П.1.1Проверка создания комиссии по приемке основных средствЕжеквартальноВилков И.Э.Приказы, распоряжения 1.2 Проверка оформления договоров купли-продажи основных средствЕжеквартальноШнуров А.П. Договоры, соглашения 1.3Проверка оформления протоколов договорной ценыЕжеквартальноВилков И.Э.Протоколы, соглашения, приказы1.4 Проверка правильности отражения первоначальной стоимости в актах приемки-передачи основных средств ЕжеквартальноШнуров А.П.Акты приемки-передачи, инвентарные карточки, ж