Аудит с поставщиками и подрядчиками
Информация - Бухгалтерский учет и аудит
Другие материалы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
µтности, нами рассмотрено соблюдение ООО Провиант Опт применимого законодательства Российской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций. Ответственность за соблюдение применимого законодательства Российской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций несет исполнительный орган ООО Провиант-Опт.
РЕЗУЛЬТАТЫ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ
Состояние учета поступления и оприходования товарно-материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг в ООО Провиант Опт аудитор оценил наличие договоров на поставку ТМЦ, качество заключаемых договоров. Были выявлены незначительные нарушения по неправильному оформлению документов (в приходных накладных не заполнены все необходимые реквизиты, использованы лишние или не надлежащие реквизиты). Были зафиксированы случаи присутствия копий приходных накладных, также не ведется журнал регистрации счетов фактур от поставщиков и покупателей. Важным моментом являлась проверка расчетов по неотфактурованным поставкам. Неотфактурованные поставки в ООО Провиант Опт на полученные товарно-материальные ценности не обнаружены. При оприходовании товарно-материальных ценностей, выполненных работ и оказанных услуг расхождений по качеству и количеству указанными в документах поставщика не было. Претензии ООО Провиант Опт поставщику не были предъявлены т.к. по акту приема передачи ТМЦ расхождений нет.
После проверки правильности определения поставщиком НДС в ООО Провиант Опт аудитор выявил, что НДС выделен правильно в соответствии с инструкцией о порядке исчисления и уплаты в бюджет НДС, т.е. отдельной строкой и занесен в регистры бухгалтерского учета, случаи самостоятельного выделения НДС отсутвуют.
Соответствие занесения данных счетов поставщиков в учетные регистры в ООО Провиант Опт занесены верно, т.е. данные первичных документов совпадают с их отражением на счетах бухгалтерского учета.
Одна из важнейших процедур аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками это выявление дебиторской и кредиторской задолженности. При выявлении реальности дебиторской и кредиторской задолженности в ООО Провиант-Опт аудитор выявил с помощью источников информации, что нарушений при получении товара и его оплаты в сроки не обнаружены, искажения данных финансовой отчетности также отсутствуют, отраженная кредиторская задолженность является реальной.
Проверка полноты оприходования товарно-материальных ценностей, полученных от поставщиков в ООО Провиант Опт показала, что записи в учетных регистрах соответствуют с документами поставщиков.
В ООО Провиант Опт проверка показала, что корреспонденция счетов составлены верно в соответствии с их видом деятельности, т.е. правильно отражены операции на счетах, учитывающих издержки обращения. Учет посреднической деятельности ведется на отдельном субсчете.
ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ
Мы проверили соответствие ряда совершенных ООО Провиант- Опт финансово-хозяйственных операций применимому законодательству исключительно для того, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. Однако цель проведенного нами аудита бухгалтерской отчетности не состояла в том, чтобы выразить мнение о полном соответствии деятельности ООО Провиант Опт законодательству. Поэтому такое мнение мы не высказываем.
Результаты проведенной нами проверки показывают, что проверенные финансово-хозяйственные операции осуществлялись ООО Провиант-Опт во всех существенных отношениях в соответствии с нормативным актом, регулирующим бухгалтерский учет.
Руководитель группы аудиторов (Сидоров ВВ.)
Аудитор (Амурцева Е.И.)
Аудиторский отчет получил: (17.01.02г. Стадников В.М)
3.2. Анализ нарушений и нестандартных ситуаций при осуществлении расчетов с поставщиками и подрядчиками
Прошедшая аудит ООО Провиант-Опт за 2001 год аудиторской фирмой существенных нарушений и нестандартных ситуаций при осуществлении расчетов с поставщиками и подрядчиками не обнаружены.
Хотя могли иметь место некоторые основные нарушения при расчетах с поставщиками и подрядчиками, но в связи с положительной оценкой системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля ООО Провиант-Опт ниже перечисленых нарушений нет:
неоприходование ТМЦ, полученных от поставщиков, что ведет к нарушению учетной политики в части требования полноты отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственно деятельности и к занижению налогооблагаемой базы по налогу на имущество предприятий;
подделка документов и составление фиктивных обязательств для обеспечения неверных кассовых выплат;
уничтожение подлинных документов (акцептных поручений платежных требований и проч.) и, как следствие этого, неправомерное списание сумм на расчеты с другими предприятиями;
отражение на счетах бухгалтерского учета нереальной дебиторской и кредиторской задолженности;
неправильное или неправомерное отражение на счетах учета сумм НДС, выделенных в счетах поставщиков;
несоответствие данных в счетах поставщиков данным учета предприятия;
нарушение методологии бухгалтерского учета в части неверно составленных корреспонденции счетов.
Все отмеченные ?/p>