Аудит расчетов при реализации продукции
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
?овар от продавца к покупателю перешло в момент отгрузки товара и предъявления счета-фактуры, т.е. весь отгруженный товар верно отражен на счете 62.
12. Сопоставив даты в накладных и даты в счетах-фактурах с датами записей в Журнале учета хозяйственных операций (Приложение 21), и не обнаружив расхождения, мы можем сделать вывод, что отгрузки покупателю отражены в учете своевременно.
13. Проверив отсутствие математических ошибок в первичных документах мы можем сделать вывод, что документы, предъявленные покупателю имеют правильную стоимостную оценку.
10.Проверим учет операций по расчетам с покупателями.
Проверив первичные документы (накладные, счета-фактуры) мы можем сказать, что на счетах бухгалтерского учета отражены все реально совершенные сделки.
В журнале учета хозяйственных операций проверим правильность бухгалтерских проводок при отгрузке товара покупателю:
Д-т 62 К-т 90/1
Оплата за товар, поступившая на расчетный счет правильно отражена проводкой:
Д-т 51 К-т 62
Задолженность за отгруженный товар ООО М-ТЕХНИКС погашена путем проведения взаимозачета. Счет на выставленный товар был акцептован покупателем. Взаимозачет задолженностей произведен на основании письменного уведомления одной стороны другой о производстве зачета взаимных обязательств. Согласно ст.410 ГК РФ обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Для зачета достаточно заявления одной стороны.
Таким образом зачет взаимных требований правомерно отражен в бухгалтерском учете проводками:
Д-т 62 К-т 60 Расчеты с покупателями и заказчиками на основании письма исх.№ 48 от 21.12.01 (Приложение 19)
и
Д-т 62 К-т 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам на основании письма исх.№ 52 от 28.12.01. (Приложение 20)
11.Остатки и обороты Накопительной ведомости по 62 счету совпадают с показателями Главной книги по счету 62.
12. Показатели счета 62 верно разнесены в соответствующие формы Бухгалтерского баланса.
Переходим к составлению аудиторского заключения.
АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Юридический адрес: ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ
Телефон: 31-91-72
Лицензия на проведение общего аудита № ХХХХХХХ выдана ХХХХХХХХХ. Лицензия действительна до ХХ.ХХ.ХХ
Свидетельство государственной регистрации ХХХХХХХХХ № ХХХХ выдано ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ.
Расчетный счет № ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ в Советском филиале АКБ Приупскбанк г.Тула.
В аудите принимали участие:
Комзина Елена Александровна
ОТЧЕТ АУДИТОРСКОЙ ФИРМЫ ИСПОЛНИТЕЛЬНОМУ ОРГАНУ
ЗАО ЭРИКОН
1. Нами проведен аудит расчетов с покупателями ЗАО ЭРИКОН за декабрь 2001 года.
2. При планировании и проведении аудита, указанной в параграфе 1 настоящей части, нами рассмотрено состояние внутреннего контроля у ЗАО ЭРИКОН.
3. Мы рассмотрели состояние внутреннего контроля исключительно для того, чтобы определить объем работ, необходимых для формирования аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности. Проделанная в процессе аудита работа не означает проведения полной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля ЗАО ЭРИКОН в целях выявления всех возможных недостатков.
4. В процессе аудита нами были обнаружены факты, позволяющие сделать вывод о ненадежности системы внутреннего контроля ЗАО ЭРИКОН.
5. Наше мнение о достоверности отчетности, указанной в параграфе 1 настоящей части, приведено в следующей части Аудиторского заключения. Нами не обнаружены никакие серьезные нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности, которые могли бы существенно повлиять на достоверность бухгалтерской отчетности.
6. При проведении аудита отчетности, указанной в параграфе 1 настоящей части, нами рассмотрено соблюдение ЗАО ЭРИКОН применимого законодательства Российской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций. Ответственность за соблюдение применимого законодательства Российской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций несет исполнительный орган ЗАО ЭРИКОН.
7. Мы проверили соответствие ряда совершенных ЗАО ЭРИКОН финансово-хозяйственных операций применимому законодательству исключительно для того, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. Однако цель проведенного нами аудита бухгалтерской отчетности не состояла в том, чтобы выразить мнение о полном соответствии деятельности ЗАО ЭРИКОН законодательству. Поэтому такое мнение мы не высказываем.
8.Результаты проведенной нами проверки показывают, что проведенные финансово-хозяйственные операции осуществлялись ЗАО ЭРИКОН во всех существенных отношениях в соответствии с указанным в предыдущем параграфе настоящей части законодательством.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ АУДИТОРСКОЙ ФИРМЫ
ХХХХХХХХХХХХ
О БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ЗАО ЭРИКОН
ЗА ДЕКАБРЬ 2001 ГОДА.
1. Нами проведен аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности ЗАО ЭРИКОН за декабрь 2001 года. Данная отчетность подготовлена исполнительным органом ЗАО ЭРИКОН исходя из Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российск