Аудит операций по учету реализации готовой продукции
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
средняя эффективность)Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность НМА?НетК1Существует вероятность присвоения активов (низкий уровень контроля)Проводится ли периодическая инвентаризация нематериальных активов (как часто?).Один раз в три годаК1Существует вероятность присвоения активов (низкий уровень контроля)Санкционируются ли операции по движению НМА?ДаК3Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)Материально-производственные запасыСозданы ли условия, обеспечивающие сохранность МПЗ?Да, но не надлежащиеК2Существует вероятность присвоения МПЗ (уровень контроля ниже среднего)Направления и вопросы контроляОтветСимволПримечаниеОпределен ли круг лиц, ответственных за сохранность, приемку и отпуск МПЗ?Да К3Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)Проводятся ли инвентаризации МПЗ, когда и сколько раз?Да, один раз в год.К2Существует вероятность присвоения МПЗ (уровень контроля ниже среднего)Проводятся ли проверки полноты и своевременности оприходования МПЗ?ДаК3Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)Проверяется ли обоснованность расходования МПЗ?ПериодическиК2Существует вероятность присвоения МПЗ (контроль ниже среднего)Денежные средстваЗаключен ли договор о полной материальной ответственности с кассиром?ДаК3Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность денежных средств?ДаК3Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)Исключены ли случаи подписания незаполненных чеков и платежных документов?Да К3Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)Регистрируются ли кассовые ордера в журналах регистрации?Журналы регистрации отсутствуютК1Возможны хищения денежных средств (уровень контроля низкий)Полностью ли заполняются необходимые реквизиты в кассовых документах?Да. К3Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)Проводятся ли внезапные проверки кассы?Нет.К1Возможны хищения денежных средств (уровень контроля низкий).Имеется ли письменное распоряжение на лиц, уполномоченных ставить подписи на кассовых документах?Да.К3Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)Проверяется ли полнота оприходования поступивших денежных средств?Да.К3Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)Проверяется ли целевое использование денежных средств, полученных в банке?ЭпизодическиК2Уровень контроля ниже среднегоРегулярно ли гл. бухгалтер сверяет данные первичных банковских документов и учетных регистров?ДА К3Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)Расчеты с подотчетными лицамиИмеется ли письменное распоряжение на лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды?Нет К2Контроль ниже среднегоУстановлены ли сроки выдачи денег под отчет?ДаК3Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)Денежные средстваСебестоимостьКонтролируется ли последовательность нумерации документов на отпуск в производство?Да К3Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)Установлены ли нормативы затрат на отпуск в производство, и регулярно ли они пересматриваются?Установлены, пересматриваются один раз в кварталК3Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)Контролируются ли сметы общехозяйственных и общепроизводственных расходов?Ежеквартально К2Уровень контроля ниже среднегоСоблюдается ли график документооборота по учету затрат на производство?Не всегдаК2Имеют место нарушения в учете (уровень контроля ниже среднего)Проводится ли инвентаризация незавершенного производства?В конце года К2Возможно присвоение активов (уровень контроля ниже среднего)ПродажиРеализуется ли персоналу продукция за наличный расчет, и реализуются ли отходы?Нет К3Уровень контроля среднийКонтролируется ли последовательность нумерации документов на отгрузку?Да К3Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)Производится ли инвентаризация готовой продукции (как часто)?В конце года К2Имеется вероятность ошибок и расхождений (ниже средней эффективности)Обоснованы сроки продаж по договорам?Не всегдаК2Уровень контроля ниже среднегоУтвержден ли прейскурант цен на готовую продукцию?Да К3Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)Исключены ли колебания отпускных цен, превышающие 20%?Нет К2Уровень контроля ниже среднегоОтражаются ли в учете недостача и порча готовой продукции?ДаК3Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)Определен ли круг лиц, санкционирующих продажи и выписывающих документы на отгрузку?Нет К1Имеет место нарушение при отгрузке (уровень низкий)Прочие доходы и расходыКонтролируются ли прочие расходы?Да К3Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)Проводится ли инвентаризация прочих доходов и расходов?В конце годаК2Имеется вероятность расхождений (ниже средней эффективности)КапиталИмеют ли лица, санкционирующие операции с капиталом, полномочия в соответствии с Уставом?ДаК3Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)Санкционированы ли операции с капиталом уполномоченными органами?ДаК3Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)Полностью ли сформирован Уставный капитал?ДаК3Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)Оценка риска не обнаружения ЗАО "Протек"
№ п/пФакторОценка фактора, обеспечивающегонизкий рисксредний рисквысокий риск123451. Информированность аудиторской организации об аудируемом лицеАудиторской организации давно и хорошо знакома с аудируемым лицом Аудиторская организация имеет представление об аудируемом лице Первичны?/p>