Аудит операций по учету реализации готовой продукции
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
ли учет затрат принципу временной определенности фактов хозяйственной жизни?Соблюдается не всегдаУ2Имеется вероятность ошибокРегулярно ли проводится сверка аналитического и синтетического учета затрат на производство? ЕжеквартальноУ1Возможно искажение данных по учету затрат в финансовой (бухгалтерской) отчетности.ПродажиРазработаны ли схемы отражения продаж на счетах продаж?ДаУ3Удовлетворительная база для организации учетаУстановлен ли и соблюдается ли график документооборота?ДаУ3Удовлетворительная база для организации учетаВедется ли аналитический учет продаж?ДаУ3Удовлетворительная база для организации учетаИсключаются ли факты продаж, не подтвержденных документами?В целом да.У2Возможны недостачи при инвентаризацииРазделены ли обязанности по операциям с денежными средствами и по учету продаж?ДаУ3Удовлетворительная база для организации учетаПроводится ли сверка аналитического и синтетического учета?ЕжеквартальноУ1Возможно искажение данных по учету продаж продукции в финансовой (бухгалтерской) отчетности.Прочие доходы и расходыОтвечает ли учет прочих доходов и расходов принципу временной определенности фактов?Не всегдаУ2Возможны нарушения в учетеРегулярно ли проводится сверка аналитического и синтетического учета прочих доходов и расходов? ЕжеквартальноУ1Возможно искажение данных по учету прочих доходов и расходов в финансовой (бухгалтерской) отчетности.КапиталСоответствует ли объявленный размер уставного капитала (какой), учредительным документам?ДаУ3Удовлетворительная база для организации учетаСвоевременно ли отражается проведенная переоценка основных средств?Не всегдаУ2Возможны нарушения и ошибки в учетеСвоевременно ли отражаются изменения в структуре капитала организации?Не всегдаУ2Возможны нарушения и ошибки в учете
Оценка неотъемлемого риска ЗАО "Протек"
NФакторы рискаКлассы риска3 - высокий2 - средний1 - низкий12345Внешние факторыХарактер бизнеса клиентаОтрасль новая, состояние нестабильное Н3Промежуточное состояниеОтрасль традиционная, состояние стабильное Внешняя средаНестабильна.Промежуточное состояние Н2Стабильна Факторы, характеризующие деятельность аудируемого лицаВид деятельности аудируемого лицаВид деятельности обусловлен высоким уровнем риска Промежуточное состояниеВид деятельности стабилен Н1Масштаб деятельностиКрупныйСредний Малый Н1 4.1.Финансовое положение аудируемого лица:Ненадежное, неустойчивое Н3Средняя оценка
Высокая оценка4.2.Уровень собственного оборотного капитала (обеспеченность собственными средствами)Существует дефи-цит собственного оборотного капитала (коэффициент обеспеченности ниже норматива или отрицательный). Н3Уровень СОС не достаточен для поддержания текущей деятельности (коэффициент обеспеченности близок к нормативуУровень собственного оборотного капитала достаточен для поддержания текущей деятельности (коэффициент обеспеченности выше норматива).4.3.Текущая ликвидностьНизкая (ниже 1.2)Н31.2 - 1.8Близкая к нормативу и выше (1.8)4.4.Вероятность банкротстваВысокая или очень высокаяВероятность банкротства существует. Н2Вероятность банкротства низкая или отсутствует.4.5.Рентабельность продукцииБольшая часть продукции реализуется ниже себестоимости, отрицательная рентабельностьОтдельные случаи реализации продукции ниже себестоимости. Н2Вся продукция организации рентабельна, случаев реализации ниже себестоимости не отмечается.4.6.Уровень чистых активов (удельный вес в активах баланса).Чистые активы отрицательные, либо их динамика свидетельствует об их резком снижении.Отмечается тенденция снижения уровня чистых активов. Н2Уровень чистых активов высокий и стабильный (более 70%).Внутренние факторыОсновные принципы управления *Низкая оценка
Средняя оценкаВысокая оценка Н1Кадровая политика *Низкая оценкаСредняя оценка Н2Высокая оценка
Состояние системы бухгалтерского учета **.Низкая оценкаСредняя оценка Н2Высокая оценка
* - заполняется по данным приложения 1
** - заполняется по данным приложения 2
Тест оценки эффективности средств контроля ЗАО "Протек"
Направления и вопросы контроляОтветСимволПримечание12341.Основные средстваВедутся ли регистры для различных видов ОС?ДаК3Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)Проводится ли периодическая инвентаризация основных средств (как часто?).Проводится фактически 1 раз в три годаК2Имеется вероятность ошибок и расхождений (ниже средней эффективности)Приходуются ли запчасти и лом при ликвидации ОС?НетК1Существует вероятность присвоения активов (низкий уровень контроля)Отражен ли в учетной политике способ начисления амортизации?ДаК3Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)Отражен ли в учетной политике способ учета затрат на ремонт ОС?ДаК3Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)Создается ли ремонтный фонд?НетК2Существует вероятность несвоевременного восстановления и неэффективного использования основных средств Проводится ли модернизация и реконструкция ОС?ДаК3Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)Сдаются ли ОС в аренду?НетК3Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)Были ли случаи безвозмездной передачи ОС?НетК3Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)Осуществляет ли организация строительство основных средств?Нет К3Контроль удовлетворительный (средняя эффективность)Нематериальные активыОпределен ли круг лиц, ответственных за использование и сохранность НМА?ДаК3Контроль удовлетворительный (