Роль и значение отчета о движении денежных средств как составной части бухгалтерской отчетности.
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
>
по счетам поставщиков и подрядчиков
авансы выданные
по заработной плате
в фонды социального страхования и пенсионного обеспечения
по налогам
выплата процентов
прочие выплаты
+----+-------------------------------------------------------------+-------+
3. Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств в результате
текущей деятельности
+----+-------------------------------------------------------------+-------+
II. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
+----T-------------------------------------------------------------+-------+
1. Поступление денежных средств
доход от реализации нематериальных активов
доход от реализации основных средств
доход от реализации других долгосрочных активов
доход от реализации финансовых инвестиций
доход от получения кредитов, предоставленных другим
юридическим лицам
прочие поступления
+----+-------------------------------------------------------------+-------+
2. Выбытие денежных средств
приобретение нематериальных активов
приобретение основных средств
приобретение других долгосрочных активов
приобретение финансовых инвестиций
предоставление кредита другим юридическим лицам
прочие выплаты
+----+-------------------------------------------------------------+-------+
3. Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств в результате
инвестиционной деятельности
+----+-------------------------------------------------------------+-------+
III. ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
+----T-------------------------------------------------------------T-------+
1. Поступление денежных средств
от выпуска акций и других ценных бумаг
получение банковских кредитов
прочие поступления
+----+-------------------------------------------------------------+-------+
2. Выбытие денежных средств
погашение банковских кредитов
приобретение собственных акций
выплаты дивидендов
прочие выплаты
+----+-------------------------------------------------------------+-------+
3. Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств в результате
финансовой деятельности
Итого: Увеличение (+)/уменьшение (-) денежных средств
Денежные средства на начало отчетного периода
Денежные средства на конец отчетного периода
L----+-------------------------------------------------------------+--------
Руководитель _______________________________
подпись
Гл. бухгалтер _______________________________
подпись
Приложение №4
Источники поступления денежных средств и бухгалтерские записи их отражения.
Источники поступления денжных средствКорреспонденция счетовВыручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (строка 030)Д-т счетов учета денежных средств,
К-т сч.62"Расчеты с покупапателями и заказчиками"
или сч.90/1"Продажа"Выручка от продажи основных средств и иного имущества(ст. 040)Д-т счетов учета денежных средств,
К-т сч.62"Расчеты с покупапателями и заказчиками",
К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и кредиторами"Авансы, полученные от покупателей (строка 050)Д-т счетов учета денежных средств,
К-т сч.62"Расчеты с покупапателями и заказчиками"Бюджетное ассигнование и иное целевое финансирование(строка 060)Д-т счетов учета денежных средств
К-т сч.86"Целевое финансирование"Безвозмездно полученные денежные средства (070)Д-т счетов учета денежных средств,
К-т сч.91 Прочие доходы или расходыК-т сч.98 Доходы будущих периодовПолученние денежных средств по кредитам и займам (строка 080)Д-т счетов учета денежных средств,
К-т сч.66"Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
К-т сч.67"Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"полученные дивиденды и проценты по финансовым вложениям (строка 090)Д-т счетов учета денежных средств,
К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и кредиторами"Прочие поступления ден?/p>