Аудит денежных средств и денежных документов
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?ем удобна для клиента, т.к. при срыве поставок деньги с аккредитивного счета клиент не может забрать быстро: (1-ая хозоперация Дт55-Кт51, 2-ая хозоперация Дт60-Кт55/1, 3-ая хозоперация Дт51-Кт55/1,)
Б) При расчете чековыми книжками проверяется корешки чековых книжек, при установлении лимита правильность использования лимита, проверка достоверности возникшей оплаты по чеку - счет 55/2 чековая книжка, (Дт55/2-Кт51, Дт60-Кт55/2, Дт51-Кт55/2).
В) Депозитные счета наличие документов подтверждающих перечисление денежных средств на депозитные счета.
Цель открытия депозитных счетов порядок начисления % и отражения их в учете Журнал-ордер №3, Главная книга.
Депозитные счета открываются на определенный срок (3, 6, 9 мес. и т.д.) если есть свободные средства (счет 55/3 депозитные счета, открытие Дт55/3-Кт51(50,52), начисление % - Дт55/3-Кт91 получение дохода, при закрытии Дт51-Кт55/3).
5. Аудит денежных документов
Цель аудита денежных документов:
- Проверка наличия денежных документов и их оценки.
- Правильность отражения в учете денежных документов.
- Правильность отражения в учетных регистрах движения денежных документов (счет 50/3 денежные документы, счет 50/2 операционная касса).
- Соответствие учетного регистра Главной книги.
Источники информации:
- Документы подтверждающие оплату за денежные документы (платежные поручения, расходные кассовые ордера).
- Описи оценочной стоимости денежных документов.
- Денежные документы авиабилеты, ж/д билеты и др.
- Учетный регистр, Главная книга.
Задача (вариант№1): Основные средства
Условие задачи:
1. Проверьте правильность определения финансового результата и сделайте ссылки на нормативно-правовую базу по формированию учета основных средств и определению финансового результата на основании следующих данных:
1.1. Первоначальная стоимость объекта основных средств - 216800 руб..
1.2. Согласно учетной политики предприятия, амортизация по основным средствам начислялась способом уменьшаемого остатка с коэффициентом ускорения 2,0.
1.3. Срок полезного использования объекта основных средств 6 лет.
1.4. Предприятие реализовало объект основных средств по цене 95000 руб. с учетом 20% НДС в порядке взаимозачетов с поставщиком ОАО Тверь.
1.5. На момент реализации объект амортизировался 4 года 5 месяцев.
1.6. Предприятие определило финансовый результат по данной хозяйственной операции как Дт 91/3 - Кт 99 в сумме 24600 руб.
2. В ходе выполнения задания необходимо соблюдать следующую последовательность:
2.1. Определить годовую норму амортизации с учетом коэффициента ускорения.
2.2. Определить месячную норму амортизации с учетом коэффициента ускорения.
2.3. Рассчитать износ объекта за время эксплуатации.
2.4. Отразить бухгалтерские записи по всем хозяйственным операциям, используемым в задаче.
2.5. При неправильности отражения финансового результата предприятием охарактеризовать возможные последствия.
2.6. Определить все источники информации, используемые для проверки правильности формирования финансового результата.
2.7. Установить нормативно-правовую базу, используемую в ходе решения задачи, с указанием названия нормативного акта его статьи, пункта.
2.8. Определить, какие аудиторские процедуры необходимо использовать для достаточности аудиторских доказательств по изучению данной хозяйственной операции.
Решение задачи:
2.1. Рассчитываем годовую норму амортизации: 100%/6лет=16,67%
Определяем годовую норму амортизации с учетом коэффициента ускорения: 16,67%*2=33,34%
2.2. Определяем месячную норму амортизации: 33,34%/12=2,78%
2.3. Срок реализации в месяцах: (4*12)+5=53месяца
Начисляем сумму амортизации:
- 1-ый год эксплуатации: 216800*(12*2,78/100)=72325 руб.
- 2-ый год эксплуатации: (216800-72325)*0,3336=144475*0,3336=48197 руб.
- 3-ый год эксплуатации: (144475-48197)*0,3336=96278*0,3336=32118 руб.
- 4-ый год эксплуатации: (96278-32118)*0,3336=64160*0,3336=21404 руб.
- 5-ый год эксплуатации: (64160-21404)*(5*2,78/100)=5948 руб.
Сумма износа: 72325+48197+32118+21404+5948=179992 руб.
2.4.
НаименованиеПроводкиСумма, руб.Реализовано ОСДт01 "Выбытие ОС"-Кт01 "ОС в запасе"216800Списание начисленного износаДт02 "Выбытие ОС"-Кт01 "Выбытие ОС"179992Списана остаточная стоимость реализованного объектаДт91-2 "Прочие расходы"-Кт01 "Выбытие ОС"36808Выставлен счет в порядке взаимозачета поставщику ОАО "Тверь"Дт60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"-Кт91-1 "Прочий доход"95000НДСДт91-2 "Прочие расходы"-Кт68 "Расчеты по налогам и сборам"15833ПрибыльДт91-1 "Прочий доход"-Кт99 "Прибыли и убытки"42355
(91.2-91.1= 52641р-95000р)
2.5. Возможные последствия для предприятия в связи с неправильным определением финансового результата:
- нарушение ведения БУ (штрафная санкция согласно НК РФ 5000руб.)
- зачисление налогооблагаемой базы для исчисления налога на прибыль (до начисления налога на прибыль штрафная санкция за занижение налогооблагаемой базы, пеня за несвоевременность оплаты)
2.6.