Решение сквозной задачи на примере ОАО "Исток"
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
аваемых командировочных расходов (операция 48)3 000200 ПНО99684.2на величину не признаваемых расходов на рекламу(операция 52)2 000200ПНО99685Увеличивается:5.1на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37)5 98020%1 196ОНА09685.2Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив (операция83)--- 4 288ОНА68096Уменьшается:6.1на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4)135 76220 152ОНО68776.2на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10)2 400200ОНО68776.3Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде (операция84)-- + 3 500ОНО77687Итого:743 429207 898-ХХ
Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости
Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе и распределение издержек вспомогательных производств
Часть 2. Расчет полной фактической себестоимости по калькуляционным статьям за месяц
Наименование затрат по калькуляционным статьямСуммаИсточник заполненияМатериальные затраты569 866Строка 1 графа 1 Приложения 7 ч. 1 за исключением брака Возвратные отходы (вычитаются)(6 200)Строка 2 графа 1 Приложения 7 ч. 1Затраты на оплату труда493 200Строка 1 графа 2 Приложения 7 ч. 1Отчисления на социальные нужды172 620Строка 1 графа 3 Приложения 7 ч. 1Общепроизводственные расходы1 273 858Строка 4 графа 8 Приложения 7 ч. 1Общехозяйственные расходы499 368Строка 5 графа 8 Приложения 7 ч. 1Брак в производстве1 001Строка 1 графа 5 Приложения 7 ч. 1Расходы на продажу246 261Строка 7 графа 8 Приложения 7 ч. 1Итого полная фактическая себестоимость3 249 974Строка 9 графы 6, 8 Приложения 7 ч. 1
Часть 3. Расчет ограниченной производственной себестоимости выпущенной продукции
Показатели расчетаСтатьи расходаИтогоМатериалыОсновная и дополнительная заработная платаОтчисления на социальные нуждыОбщепроизводственные расходыПотери от бракаАмортизационные отчисления НМАЗатраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 "Основное производство")572 838493 200172 6201 273 8581001-2 513 517Исключаются:-------стоимость ценных отходов;(6 200)-----(6 200)себестоимость окончательного барака(1 050)(670)(251)(1 001)--(2 972)Остатки незавершенного производства:-------на начало месяца;865 748374 900134 964597 897--1 973 509на конец месяца452 774170 40061 344231 992--916 510Фактическая себестоимость выпуска продукции (операция 63)978 562697 030245 9891 638 7621001-3 561 344
Таблица 13
Часть 4. Расчет фактической себестоимости проданной продукции
п/пПоказатели расчетаСумма, руб.1Фактическая себестоимость выпушенной продукции (операция 63)3 561 3442Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 64)4 200 0003Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 65)-638 6564Учетная стоимость отгруженной продукции (операция 67)5 974 0005Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 69)499 3686Расходы на продажу (операция 70)246 261Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции6 080 973
Оборотно-сальдовая ведомостьСчетСальдо на начало периодаОбороты за периодСальдо на конец периодаКодНаименованиеДебетКредитДебетКредитДебетКредит1Основные средства17 17680909 296 00045 77026 42703902Амортизация ОС010 623 7009 15087 600010 702 1503Доходные вложения в МЦ470 3010508 1790978 48004Нематериальные активы637 500012 40069 820580 08005Амортизация НМА0191 25012 13017 8500196 9707Оборудование к установке17 18000017 18008Влож.во внеоборотн.активы4 543 21705 273 3629 816 579009Отлож. налоговые активы25 60001 1964 28822 508010Материалы896 9100987 2151 279 800604 325014Резервы под сниж.ст-ти МЦ010 87005 980016 85015Заготовл. и приобр. МЦ001 129 7701 129 7700016Отклонение в стоимости МЦ76 5760148 755152 48072 851019НДС по приобр. ценностям001 151 9121 151 9120020Основное производство1 973 50902 513 5173 570 516916 510023Вспомогательные произв-ва00572 334572 3340025Общепроизводств. расходы001 273 8581 273 8580026Общехозяйственные расходы00499 368499 3680028Брак в производстве002 9722 9720040Выпуск продукции003 561 3443 561 3440043Готовая продукция3 174 00004 200 0005 974 0001 400 000044Расходы на продажу00246 261246 2610050Касса9 80002 285 5002 287 0008 300051Расчетные счета269 844010 702 1649 910 7361 061 272052Валютные счета1 753 9400001 753 940057Переводы в пути57 76000057 760058Финансовые вложения1 980 0000001 980 000059Резервы под фин. влож.0336 000000336 00060Расчеты с поставщиками0696 9107 457 7567 457 7560696 91062Расч. с покупател. и зак.1 245 81308 914 8239 282 480878 156066Расч. по краткоср. кред.0579 60019 000256 2200816 82067Расч. по долгоср.кред.08 129 500150 762135 76208 114 50068Налоги и сборы38 700657 0001 682 0942 483 62501 419 83169Расч. по соц. страхованию0208 610235 170423 0100396 45070Расч. по оплате труда0579 473825 2871 235 1600989 34671Расч. с подотчетн. лицами4 300023 00027 3000073Расч.с перс.по проч.опер.54 5440902 971903 37154 144075Расчеты с учредителями000800 0000800 00076-1Разные дебиторы17 8460212 097212 09717 846076-2Разные кредиторы0581 100136 346177 0590621 81377Отложенные налоговые обязательства013 8003 50027 632037 93280Уставный капитал05 900 0000005 900 00081Собственные акции (доли)1 113 0000900 000900 0001 113 000 82Резервный капитал02 385 0000002 385 00083Добавочный капитал02 650 6000002 650 60084Нераспределенная прибыль01 980 000800 000001 180 00090Продажи008 106 7188 106 7180091Прочие доходы и расходы00272 097272 0970094Недост. и потери от порчи ценн-ей00000096Резервы предстоящих расх.0101 256184 906157 900074 25097Расходы будущих периодов193 890000193 890098Доходы будущих периодов0106 370000106 37099Прибыли и убытки00175 122870 6110695 489 Итого:35 73103935 731 03975 389 03675 389 03638 137 28138 137 281
Бухгалтерский баланс ОАО "Исток" на " __ " ___ 201Хг., руб.
На начало отчетного периодаНа конец отчетного периодаАктив1. Внеоборотные активыНематериальные активы446 250383 110Основные средства6 553 10915 724 889Незавершенное строительство4 035 038-Доходные вложения в материальные ценности470 301978 480Долгосрочные финансовые вложения--Отложенные налоговые активы25 60022 508Прочие внеоборотные ?/p>