Geum.ru


Рентабельность банковского бизнеса: оценка и управление

Дипломная работа - Банковское дело

Другие дипломы по предмету Банковское дело



водится выявление центров прибыльности и центров затрат путем сопоставления расходов и доходов подразделений.

На третьем этапе осуществляется определение размера дохода, передаваемого подразделением, ответственным за данное направление деятельности банка, другим функциональным подразделениям в связи с использованием привлеченных ими ресурсов.

Наконец, на четвертом этапе оценки эффективности каждого направления деятельности банка определяется чистый финансовый результат центров прибыльности.

К управлению прибылью коммерческого банка на микроуровне относится управление рентабельностью конкретных банковских продуктов. Прибыль от реализации любого банковского продукта определяется на основе его рыночной цены и себестоимости. Специфика расчета эффекта от создания и реализации банком отдельных видов продуктов определяется их характером, структурой затрат на создание банковских продуктов и формой цены.

По этим признакам банковские продукты целесообразно разделить на две группы:

  1. к первой группе следует отнести продукты, приносящие банку процентный или приравненный к нему доход, создание которых связано с вложением в активные операции банковских ресурсов. Это могут быть, например, ссудные операции, операции iенными бумагами;
  2. ко второй будут относиться продукты, приносящие банку комиссионный доход и не связанные с использованием ресурсов, например расчетные услуги, предоставление гарантий, кассовые услуги.
  3. Анализ доходов банка

Для проведения анализа доходов прежде всего необходима их группировка и применительно к ней разработка общих методологических подходов к анализу основных факторов формирования доходов и их главных составляющих.

Задачи анализа доходов банка заключаются в оценке их объективности и структуры, динамики доходных составляющих, уровня доходов на единицу активов, в определении степени влияния факторов на общую величину доходов и в анализе доходов, полученных от отдельных видов операций.

Основной источник доходов у банков это проценты от кредитных, валютных операций, от оказания услуг и работы на рынке ценных бумаг. Структура доходов банка определяется спецификой его деятельности.

При проведении анализа доходы могут быть сгруппированы по:

видам банковской деятельности;

направлениям получения дохода.

Первая группировка доходов приведена в таблице 1.

рентабельность показатель банк коммерческий

Табл. 1. Анализ состава доходов коммерческого банка

НомерВиды доходов по основным видам деятельности1.I. Доходы от операционной деятельности:2начисленные и полученные проценты3.полученная комиссия по услугам по корреспондентским счетам4.возмещение клиентами расходов5.доходы от валютных операций6.II. Доходы от небанковских операций:7.доходы от участия в деятельности банков, предприятий, организаций8.плата за оказанные услуги9.прочие доходы10.штрафы полученные11.проценты и комиссия прошлых лет12.прибыль хозрасчетных операций банка13.Прочие доходыПри анализе банковских доходов определяется удельный вес доходов, полученных от банковских и околобанковских операций, удельный вес каждого вида доходов в их общей сумме. В условиях инфляции возможность роста доходов банка за счет предоставленных кредитов уменьшается, поэтому банк должен активнее находить прочие источники получения дохода за счет оказания комплекса платных услуг и прочих нетрадиционных операций.

Вторым подходом к анализу структуры доходов является изучение их разделения на процентные и непроцентные. Такая группировка доходов приведена в таблице 2.

Табл. 2. Анализ состава и структуры доходов коммерческого банка

НомерВиды доходов по основным направлениям деятельности банка1Проценты, полученные за предоставленные кредиты2Доходы, полученные от операций iенными бумагами3Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями4Дивиденды полученные5Доходы по организациям банков6Штрафы, пени, неустойки полученные7Другие доходыИТОГО

Наиболее важными для банка являются процентные доходы. Процентные доходы банки получают от:

  1. размещения средств в виде кредитов и депозитов на счетах в других банках;
  2. ссуд, предоставленных другим клиентам;
  3. аренды клиентами основных средств с правом последующего выкупа;
  4. других источников.

Процентный доход находится в зависимости от объема и структуры активов, приносящих доход. В процессе анализа необходимо сопоставить темпы роста этих активов с темпами роста дохода, полученного от их использования.

Рост процентных доходов происходит за счет влияния двух факторов: роста средних остатков по выданным кредитам и роста среднего уровня взимаемой процентной ставки за кредит.

На этапе качественного анализа необходимо выяснить причины, вызывающие изменения указанных факторов.

Следующий этап анализа процентных доходов состоит в исследовании их структуры. Все начисленные и полученные проценты разбиваются по срокам предоставляемых ссуд, выделяются межбанковские кредиты. Далее рассчитывается удельный вес каждой группы в общем итоге, проводится сравнение с аналогичными показателями предшествующего периода и рассчитываются темпы роста данных величин. Из анализа делаются выводы.

Рост поступлений процентов по краткосрочным ссудам по сравнению с долгосрочными в условиях инфляции нужно раiенивать положительно, поскольку толь