Ревизия основных средств
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ые изменения).
. Организационная структура.
. Цели, философия, стратегические планы управления.
. Приобретения, слияния или сокращение деятельности экономического субъекта (запланированные или осуществленные в последнее время).
. Источники и методы финансирования (текущие, первоначальные).
. Совет директоров, в частности:
а) состав совета;
б) деловая репутация и квалификация руководителей, входящих в совет;
в) независимость от исполнительного руководства и контроль за его деятельностью;
г) периодичность проведения собраний;
д) наличие службы внутреннего контроля и масштаб ее деятельности;
е) наличие политики в отношении корпоративного поведения.
. Качество управления экономическим субъектом, в частности:
а) квалификация и репутация руководства;
б) ротация персонала;
в) ведущий финансовый персонал и его статус в организации;
г) обеспечение бухгалтерии персоналом;
д) система поощрительных вознаграждений и стимулов как часть оплаты (например, на основе прибыли);
е) использование прогнозов и смет;
ж) давление на управление (например, чрезмерная загруженность);
з) доминирование одного лица, поддержка цены акций, неприемлемые сроки объявления результатов;
й) системы управленческой информации.
. Деятельность внутреннего аудита (наличие, качество).
. Отношение к внутренним средствам и методам контроля.группа. Факторы, связанные с особенностями экономической деятельности.
. Характер экономического субъекта (например, производитель, оптовое торговое предприятие, предприятие по оказанию финансовых услуг, предприятие, осуществляющее импортные или экспортные операции).
. Местонахождение средств производства, складов, офисов.
. Работа по найму (например, местоположение, обеспечение, уровни заработной платы, коллективные договоры, пенсионные обязательства, государственное регулирование).
4. Товары или услуги и рынки (например, основные клиенты и контракты, условия оплаты, рентабельность, доля рынка, конкуренты, экспорт, политика цен, репутация товаров, гарантии, книга заказов, тренды, рыночная стратегия и цели, производственные процессы).
5. Основные поставщики товаров и услуг (например, долгосрочные контракты, стабильность снабжения, условия оплаты, импорт, методы доставки, такие как своевременные).
. Запасы (например, местоположения, количество).
. Коммерческие концессии, лицензии, патенты.
. Категории основных расходов.
. Научно - исследовательские и опытно - конструкторские работы.
. Валютные фонды, обязательства и операции по валюте, хеджирование валютообменных операций.
. Законодательство и инструкции, оказывающие значительное влияние на деятельность предприятия.
. Информационные системы - состояние на текущий момент и планы их изменения.
. Структура долгов, включая условия и ограничения.группа. Финансовые факторы
. Системы прогнозирования доходов и финансовых потоков.
. Лизинг и прочие финансовые соглашения (кредиты, займы).
. Доступность кредитов.
. Другие финансовые источники.
. Валютные операции и процентные ставки.
. Операции с ценными бумагами.
. Сравнение с прибыльностью производственных операций.группа. Нормативно - правовые факторы
. Учетная политика, требования к бухгалтерскому учету и отчетности.
. Нормативные и законодательные акты, система налогообложения.
. Меры государственного регулирования: средства, методы и требования.
. Аудиторские требования представления отчетности.
5. Пользователи бухгалтерской отчетности.
Задание 3. Оцените уровень существенности, проведя расчет в таблице 1 или предложив свой метод определения показателя.
Таблица 1
Оценка уровня существенности
Наименование базового показателяЗначение базового показателя бухгалтерской отчетности проверяемого экономического субъекта, тыс. руб.Доля, %Значение, принимаемое для нахождения уровня существенности, тыс. руб.Балансовая прибыль предприятия 3765 37,6Валовой объем реализации11902595Валюта баланса4722118Собственный капитал551013,75Общие затраты предприятия7352183,75
Задание 4. Рассчитайте аудиторский риск для проверяемого предприятия.
Для расчета аудиторского риска необходимо рассчитать величину запасов и затрат:
ЗЗ = З + НДС (10),
На начало года: ЗЗ = 1586 + 162 = 1748 тыс. р.
На конец года: ЗЗ = 396 + 129 = 525 тыс. р.
где З - запасы.
Рассчитываем наличие собственных оборотных средств (СОС):
СОС = СС - ВА (11),
На начало года: СОС = 64 - 2 = 62 тыс. р.
На конец года: СОС = 9 тыс. р.
где СС - собственный капитал,
АА - величина внеоборотных активов.
Необходимо рассчитать перманентный капитал: наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, т. е. с учетом долгосрочных кредитов и заемных средств (ПК).
ПК = (СС + ДЗС) - ВА (12),
На начало года: ПК = (64 + 1287) - 2 = 1349 тыс. р.
На конец года: ПК = 9 + 868= 877 тыс. р.
где ПК - перманентный капитал,
ДЗС - долгосрочные заемные средства.
Рассчитываем общую величину основных источников формирования запасов и затрат.
ВИ = (СС + ДЗС + КЗС) - ВА (13),
На начало года: ВИ = (64 + 1287) - 2 = 1349 тыс. р.
На конец года: ВИ = 9 + 868= 877 тыс. р.
где ВИ - все источники, КЗС - краткосрочные заемные средства.
Рассчитываем три показателя обеспеченности запасов и затрат источников формирования:
. Изменение (+) или недоста