Аспекты налогообложения на предприятии
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?тва, подлежащего налогообложению позволяет организации, находящейся на ОСН, сдать упрощенную декларацию, частью которой являются нулевые декларации по НДС и налогу на прибыль организаций. Сдается до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Местные налоги (земельный, транспортный, за рекламу и пр.)
Налог на добавленную стоимость
Как уже отмечалось ранее, организации, применяющие ОСН, признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. При сумме выручки от реализации товаров, услуг, работ за три последовательно предшествующих календарных в совокупности менее двух миллионов рублей налогоплательщики освобождаются от уплаты НДС.
Если судить по данным из Отчета, не имея при этом дополнительных сведений, можно логично предположить, то ООО Сургуттрансагентство НДС уплачивать обязано, так как сумма выручки от продажи их услуг в течение года составила 20 297 тысяч рублей, т.е. приблизительно за один квартал около 5 074 тысяч рублей.
Налогом на добавленную стоимость товары (работы, услуги) облагаются по ставкам 0, 10 или 18 процентов. Поскольку услуг ООО Сургуттрансагентство не входят в перечень услуг, облагаемых по ставкам 0% или 10%, то ставка НДС равна 18%.
Разница между суммой налога, который посчитан по установленной ставке с налоговой базы, определяемой законодательно, и суммой налога, выделенного и уплаченного при приобретении таких товаров, услуг, работ, называемых также налоговыми вычетами, и будут составлять сумму налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет.
Рассчитаем НДС к уплате в бюджет:
297 * 18% = 3 653 тыс. руб. - НДС при реализации товаров;
879 * 18% = 1 598 тыс. руб. - НДС при приобретении товаров;
653 - 1354 = 2 055 тыс. руб. - НДС к уплате в бюджет.
Налог на прибыль организаций.
Налоговая ставка налога на прибыль организаций равна 20%, из них 18% зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации, а 2% - в федеральный бюджет и.
Налоговой базой признается по налоговому законодательству как величина дохода, извлеченного из реализации услуг, из которого нужно вычесть величину расходов, произведенных в связи с извлечением этих доходов.
Подробно о составе и расчете расходов, которые организация может включить в состав расходов, признаваемых в налоговой базе, можно ознакомиться в главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Если определенные расходы законодатель не разрешил учитывать, то в налоговую базу их включать не следует.
Здесь можно наглядно проследить разницу бухгалтерского и налогового учета: если в бухгалтерском учете все затраты признаются расходами, нужно лишь их правильно классифицировать - связаны они с производственной деятельностью или это прочие расходы, то для налогового учета есть четкие правила, какие расходы уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, а какие не уменьшают ее.
Определяем налоговую базу для исчисления налога на прибыль:
297 + 1 144 - 8 879 - 7 960 - 303 - 175 = 4 124 тыс. руб.
Посчитаем налог на прибыль для уплаты в бюджет:
124 * 20% = 825 тыс. руб.
Налог на имущество организаций.
Уплачивается с имущества, которое стоит, как говорят, на балансе организации. В основном, это основные средства и нематериальные активы, а также вложения в ценности, предназначенные для предоставления в лизинг. Налогоплательщиками являются российские и иностранные организации.
В соответствии с правилами бухгалтерского учета вычисляется среднегодовая стоимость имущества, которая и является налоговой базой для исчисления налога на имущество. Первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов уменьшится на начисленную на них амортизацию. НК РФ устанавливает максимальную ставку налога на имущество, эти сведения представлены в главе 30 НК РФ. Ставка равна 2,2%.
Налог на имущество является местным налогом, его ставку в пределах установленной НК РФ ставкой могут устанавливать субъекты РФ самостоятельно. В виде авансовых платежей налог на имущество уплачивается по истечении каждого отчетного квартала, а сам налог полностью уплачивается по окончании налогового периода, то есть года, если иное не установлено тем же субъектом РФ.
Отчетность по авансовым платежам сдается три раза в год, до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом, то есть кварталом; а годовая декларация по данному налогу сдается до 30 марта года, следующего за отчетным.
Ставка налога на имущество в Ханты-Мансийском автономном округе, то есть по месту нахождения организации, равна 2,2%.
Налоговая база определялась нами исходя из стоимости основных средств, отраженных в активе бухгалтерского баланса. Посчитаем налог на имущество, подлежащий к уплате:
722 * 2,2% = 258 тыс. руб.
Страховые взносы.
Федеральный закон от 24.07.2009 №212-ФЗ О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования определяет порядок расчета и уплаты страховых взносов в фонды социального, медицинского и пенсионного страхования, устанавливает порядок предоставления отчетности и является основным документом, регулирующим эту систему налогообложения.
В наших данных об организации ООО Сургуттрансагентство отсутствует информация о фонде оплаты труда работников (ФОТ). Здесь мы должны либо сделать допущения, либо ограничиться тенденциями в величине страховых взносов, разме?/p>