Расчетно-аналитическая характеристика предприятия (по материалам ООО "Тайга")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
-105024,67.Рентабельность продаж%Ртд5,91-5,911008.Операционные доходыТыс. руб.ОД1312961652259.Операционные расходыТыс. руб.ОР21-2110010.Внереализационные расходыТыс. руб.ВРД4141035011.Внереализационные расходыТыс. руб.ВРР----12Прибыль до налогообложенияТыс. руб.ПДН2288,0701160630,613.Налог на прибыльТыс. руб.НП1726915314.Прибыль от обычной деятельностиТыс. руб.ПОД2271675161729,415.Сальдо чрезвычайных результатовТыс. руб.СЧР---Х16.Чистая прибыльТыс. руб.ЧП2271675161729,417.Рентабельность конечной деятельности%Рд12,241,7810,45
При росте товарооборота на 104 % прибыль отчетного периода составила лишь 17,8 % от прошлого уровня. Средний уровень валовой прибыли отчетного года составил 1,04 %, что на 10,71 % меньше, чем в прошлом году. Средний уровень издержек обращения в отчетном периоде остался на уровне прошлого года, но в денежном выражении увеличились на 2315,6 тыс. руб. Такое увеличение объясняется обслуживанием большего объема товарооборота.
Рентабельность продаж в отчетном периоде имеет отрицательное значение из-за высоких издержек обращения.
Торговая организация получила доход от операционной деятельности в сумме 310 тыс. руб., что выше, чем в прошлом году в 1,8 раза. Внереализационные операции в отчетном году не проводились.
Прибыль отчетного года составила 29,4 % от прошлого года.
Рентабельность конечной деятельности в отчетном периоде снизилась на 10,45 % и составила 1,78 %.
Таблица 8 - Анализ динамики состава и структуры прибыли до налогообложения торговой организации за 2009 - 2010 гг.
ПоказателиФактически за прошпый периодФактически за отчетный периодАбсолютное отклонениеТемп роста %Сумма тыс.рубУдел. Вес %Сумма тыс. руб.Удел...вес %Сумма тыс.руб.Удел. Вес %А12345671. Прибыль от продажи217495,3391,057,91606,037,430,32. Результат операционной деятельности114,04,7310,042,7196,038,02723. Результат от внереализационной деятельности-------4. Прибыль до налогообложения всего, в т. ч.22881007011001587,0-30,634.1 Налог на прибыль17,0269152,94.2. Чистая прибыль2271675159629,5
Прибыль отчетного года торговой организацией была получена от продажи товаров и за счет операционной деятельности. Удельный вес прибыли от основной деятельности составила 57,9 %, а от операционной деятельности 42,7 %. Внереализационных операций в отчетном периоде не проводилось.
Прибыль отчетного периода снизилась в отчетном периоде на 70,5 %.
Таблица 9 - Расчет влияния факторов на изменение чистой прибыли организации производственной сферы за 12 месяцев 2009 - 2010 гг.
№ п/пНаименование факторовУслов. Обоз.Расчет влияния факторовВеличина влияния (тыс. руб.)Методика расчетаРасчетАБВ1231Изменение выручки от продажи?ВР?ВР * Рп0 / 10019298 *0,0591138,62Изменение среднего уровня валовой прибыли?Увп-(?Увп * ВР1) / 10037794 *10,78-4074,23Изменение среднего уровня издержек обращения?Уио-(?Уио* ВР1)3,03 * 377941247,24Итого влияние на прибыль от продаж?ПП?ПП + ?ПП(Увд) + ?ПП(Уио)16885Изменение операционных расходов?ОР- (ОР1 - ОР0)310 -362,4-52,06Изменение внереализационных доходов?ВРДВРД1 - ВРД00 - 21-21,07Изменение внереализационных расходов?ВРР- (ВРР1 - ВРР0)14 - 410,08ИТОГО влияние на прибыль до налогообложения?ПДН?ПДН(ПП) + ?ПДН(ОД) + ?ПДН(ОР) + ?ПДН(ВРД) + ?ПДН(ВРР)83,09Изменение суммы налога на прибыль и иных аналогичных платежей?НП- (НП1 - НП0)26,0-17,09,010Изменение сальдо чрезвычайных доходов?ЧДЧД1 - ЧД0-11Изменение чрезвычайных расходов?ЧР- (ЧР1 - ЧР0)012ИТОГО влияния на чистую прибыль?ЧП?ЧП(ПДН) + ?ЧП(НП) + ?ЧП(ЧД) + ?ЧП(ЧР)15960
На размер чистой прибыли повлияли такие факторы как затраты на производство и реализацию продукции 33636 тыс. руб. и рентабельность продаж 2128,5 тыс. руб.
Кроме того, прибыль отчетного года снизилась за счет повышения операционных расходов и внереализационных расходов. Операционных и внереализационных доходов оказалось недостаточно для анологичных расходов, поэтому доходы отчетного периода составляют всего 17,74 % от прошлого года.
Таблица 10 - Анализ динамики деловой активности организации за 12 месяцев 2009 - 2010 гг.
№ п/пПоказателиЕд. изм.Условн. Обозн.ФактическиАбсол. Отклон. ( +, -)Темп роста, %За 2009 г.За 2010 г.АБВГ123(2 - 1)4(2 / 1 * 100)1Выручка (нетто) от продажи продукцииТыс. руб.ВР184963779419298204,02Чистая прибыльТыс. руб.ЧП2040339170116,623Средняя величина активовТыс. руб.А10057113251319113,104в т. ч. Средняя величина оборотных активовТыс. руб.ОБА25013351850133,985Скорость обращения активов (стр. 1 / стр. 3)Об.С7,3911,273,88152,56Время обращения оборотных активов (стр.4 * 360 / стр. 1)Дн.Воба49103920,47Рентабельность активов (стр. 2 / стр. 3) * 100%РА20,282,9817,3Х
Деловая активность розничной торговой организации за отчетный период снизилась: снизилась размер чистой прибыли. Чистая прибыль отчетного года составляет 29,4% от прошлого года.
Снижение прибыли составило 70,5 %. Увеличилось обращение оборотных активов на 33,98 %. Возросли активы предприятия на 13,1 %. Но рентабельность активов из-за снижения чистой прибыли упала на 17,3 %.
Таблица 11 - Расчет влияния эффективности использования имущества на динамику выручки от реализации товаров и чистой прибыли (методом абсолютных разниц).
ПоказателиВлияние на изменение выручки от реализации товаров ВРВлияние на изменение чистой прибыли ЧПметодикарасчетВеличина, тыс. руб.методикарасчетВеличина, тыс. руб.А1234561. средняя стоимость активов А?А * Са01318*7,399740,2(?А*Rа0) / 10011375*2,98224842. скорость обращения активов Са?Са * А13,38*1137538447,5ХХХ3. рентабельность активов, Rа, %ХХХ(?Rа * А1) / 100-17,3*1135/100-195922,54. ИТОГО изменение результативного показателя?ВР(А) + ?ВР(Са)9740,2+38447,548187,7?ЧП(А) + ?ЧП(Rа)267-19592,5-28,889Объем товарооборота возрос на 19228 тыс. руб., в том числе за счет увеличения стоимости активов. Выручка от реализации возросла на 48187,7 тыс. руб. За счет снижения р