Расследование преступлений связанных с банкротством
Информация - Криминалистика и криминология
Другие материалы по предмету Криминалистика и криминология
?в.
Зная об имеющихся долгах и о том, что по действующему законодательству за неуплату налогов на имущество предприятия может быть наложен арест, директор и главный бухгалтер предприятия продолжают увеличивать неплатежеспособность предприятия. Они ищут различные способы искусственного уменьшения прибыли. В схеме используются два приема увеличения неплатежеспособности и искусственного уменьшения прибыли предприятия:
а) переадресовка причитающихся предприятию платежей на вновь созданное юридическое лицо, которое реально контролирует директор;
б) продажа за векселя, реальная рыночная цена которых составляет незначительную сумму, основных средств предприятия.
Одной из особенностей рассматриваемой схемы является то обстоятельство, что в ней производятся две группы параллельных действий:
в адрес одного юридического лица[30] происходит переадресовка причитающихся предприятию платежей заказчиков с использованием распорядительных писем;
для “чистой” фирмы, где после суда и остаются работать субъекты преступной деятельности, происходит приобретение основных средств.
8. “Векселя” административного ресурса. Основными элементами данной схемы захвата рентабельного предприятия являются следующие:
а) создание руководителем, при поддержке областной администрации, схожего по характеру хозяйственной деятельности предприятия (учредитель-1) на производственной базе другого бывшего государственного предприятия, на момент создания это было открытое акционерное общество (учредитель-2), закрытого акционерного общества;
б) внесение учредителем-1 в уставный капитал вновь создаваемого ЗАО своих векселей и приобретение 75% акций вновь создаваемой компании;
в) передача учредителю-2 за счет заниженной оценки передаваемых им в уставный капитал производственных мощностей лишь 14% акций созданного ЗАО;
г) продажа 10% акций компании (учредитель-3), якобы внесшей в уставный капитал нового предприятия 30 млн. рублей;
д) после начала устойчивой работы вновь созданного предприятия через третью сторону заинтересованные лица приобретают его долги на сумму, не сопоставимую со стоимостью уставного капитала, и инициируют через областной арбитражный суд введение на предприятии внешнего наблюдения. При анализе рассматриваемой схемы следует учитывать, что практически в каждой процедуре преднамеренного банкротства используется противоправное занижение стоимости активов предприятия перед его продажей;
е) дальнейшее увеличение неплатежеспособности предприятия любыми из вышеуказанных способов с одновременным приобретением долгов планируемого к банкротству предприятия через втянутые в схему захвата фирмы;
ж) инициирование на предприятии конкурсного производства с доминирующим влиянием в комитете кредиторов учредителя-1;
з) учреждение на базе производственных мощностей банкрота нового предприятия с таким расчетом, чтобы владелец 14% пакета акций (учредитель-2) не смог бы предъявить своих претензий;
и) склонение учредителя-3, в том числе и с использованием незаконных методов воздействия:
к продаже своей доли учредителю-1;
к отказу от своего пакета акций по аналогии с учредителем-2;
к вхождению в состав коммерческих структур, фактически возглавляемых учредителем-1.
2. Особенности расследования преступлений по делам об незаконном банкротстве. Первоначальная (предварительная) проверка информации. Предмет доказывания по делам рассматриваемой категории.
В условиях постоянного реформирования гражданского законодательства, определяющего сам факт банкротства, применение уголовно-правовых норм, предусматривающих ответственность за криминальный характер рассматриваемых действий и имеющих отсылочную конструкцию, значительно осложнялось для правоприменителя. В связи с этим активизация работы правоохранительных органов наблюдалась только с 2002г., хотя качество расследования оставляло желать лучшего и имело высокий процент прекращаемости уголовных дел. Так, из 137 уголовных дел о криминальных банкротствах, оконченных производством в 2002г., только 52 направлены в суд.
И на сегодняшний день ситуация в лучшую сторону не изменилась. За 2005 год в России было выявлено 749 фактов криминальных банкротств, и только 179 уголовных дел о преступлениях, предусмотренных ст.ст. 195-197 УК РФ, направлено в суд.
Установление факта банкротства ещё не позволяет правоохранительным органам начать выявлять признаки преступления, ибо нужно в отдельных случаях ожидать окончания конкурсной процедуры (она может длиться не один год), после завершения, которой и выясняются последствия банкротства. К этому времени уже будут утрачены письменные и вещественные доказательства, а свидетельские показания получить очень трудно, фирмы-однодневки, через которые выведены активы, давно ликвидированы.
Научно-методическое обеспечение расследования криминальных банкротств должно включать систему научно обоснованных приемов и рекомендаций по использованию криминалистических знаний, умений, навыков и технико-криминалистических средств, состоящую из следующих элементов:
1) частная криминалистическая методика расследования криминальных банкротств;
2) рекомендации по использованию криминалистического арсенала борьбы с криминальными банкротствами на стадиях:
выявления признаков преступления;
документирования криминалистически значимой информации;
судебного разбирательства