Разработка финансового плана производственной компании
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
53 кв.4331,254 кв.4331,2526/2814850371253217535/2812375247504455044/289900148505445053/28742574257920062/28495024758415071/282475086625
Таблица 13
Амортизация нового оборудования по годам
СрокНорма Ам.Первонач. стоимостьСумма Ам.Ост. стоимостьНакопленная Ам.15/1567796,6122598,8745197,7422598,871 кв. (4 кв.2010 г.)5649,7224/1518079,1027118,6440677,9733/1513559,3213559,3254237,2942/159039,554519,7763276,8451/154519,770,0067796,61
Таблица 14
Общая сумма амортизации
1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.ИтогоАмортизация старого оборудования4331,254331,254331,254331,2517325,00Амортизация нового оборудования5649,725649,72Итого4331,254331,254331,259980,9722974,72
Во 2 квартале предприятие закупает оборудование на 80 тыс. руб. (НДС выделяется и принимается к вычету).
Закупленное оборудование первые 2 квартала вводится в эксплуатацию (таким образом, амортизация по нему не начисляется; увеличиваются постоянные накладные расходы). С 4 квартала оборудование полностью введено в эксплуатацию, начинает начисляться амортизация (методом суммы чисел лет полезного использования). В результате продажи следующего квартала (1 кв. 2011 года) увеличиваются до 900 единиц товара А, 200 единиц товара Б и 100 единиц товара В.
Таблица 15
Кассовый план на год, заканчивающийся 31.12.2010 г.
1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.ИТОГОКассовый остаток на конец периода40000,0043768,0243985,2819875,1640000,00Поступления от покупателей125646,25128466,50118830,75125057,50498001,00Итого: денежных средств в наличии165646,25172234,52162816,03144932,66538001,00Выплаты:основные производственные материалы18952,2610635,3510488,8812042,5552119,04труд производственных рабочих31657,4034498,8026075,2032531,00124762,40общезаводские накладные расходы11517,3615843,5714580,039898,6851839,64торговые и административные расходы13134,5018780,5018351,0019675,5069941,50ЕСН8230,928969,696779,558458,0632438,22НДС (исх. - вход.)19085,799521,3315833,2018633,9763074,30Закупка оборудования80000,0080000,00Налог на прибыль19300,0019300,00Итого выплат121878,23178249,2492107,87101239,76493475,10Излишки (дефицит) денежных средств43768,02(6014,72)70708,1643692,9044525,90Финансирование:кредитование50000,0050000,00погашение долгов(50000,00)(50000,00)проценты(833,00)(833,00)Итого финансирование50000,00(50833,00)(833,00)Кассовый остаток на конец года43768,0243985,2819875,1643692,9043692,90
Предприятие намерено поддерживать кассовый остаток на конец каждого периода (квартала) в размере 100 % существующего на начало планируемого периода (квартала).
В случае дефицита денежных средств предприятие может взять в банке кредит, при ставке 17 % годовых. Кредитование имеет место в начале квартала, а погашение долга - в конце квартала. Проценты за пользование кредитом должны быть подсчитаны и выплачены на момент оплаты долга.
Предприятие ежегодно платит налог на имущество в размере 2,2%, налог на прибыль в размере 20 %, также учитывается НДС и ЕСН.
Таблица 16
Смета налогов
1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.ИТОГОНДС:исходящий21085,1723660,8517363,1420365,9382475,08входящий по материалам1819,311936,121529,941997,967197,40входящий по оборудованию12203,3912203,39входящий по остаткам на конец периода180,08-266,01сумма входящего1999,3814139,511529,941731,9619400,79итого к оплате в бюджет19085,799521,3315833,2018633,9763074,30ЕСН8230,928969,696779,558458,0632438,22Налог на имущество1645,591645,59Налог на прибыль23289,2523289,25Итого в бюджет27316,7118491,0222612,7552026,87120447,35
Налог на имущество в размере 2,2% начисляется на среднегодовую остаточную стоимость здания и оборудования, которая исчисляется как средняя из 5 значений: остаточная стоимость на начало каждого их 4-х кварталов и на конец года.
Таблица 17
Расчет среднегодовой стоимости имущества
01.01.201001.04.201001.07.201001.10.201031.12.2010Первоначальная стоимость154000,00154000,00154000,00158331,25226127,86Накопленный износ-84700,00-89031,25-93362,50-97693,75-107674,72Остаточная стоимость69300,0064968,7560637,5060637,50118453,14Среднегодовая стоимость74799,38
Таблица 18
Прогнозный отчет о прибылях и убытках на год, заканчивающийся 31.12.2010г
ПРОДАЖИ (за вычетом НДС)465392,31Переменные расходы231167,50 Переменная стоимость продаж220426,00 Переменные торговые и административные расходы10741,50Маржинальная прибыль234224,81Постоянные расходы115300,00 Общезаводские накладные расходы56100,00 Постоянные общие торговые и административные расходы59200,00Чистая производственная прибыль118924,81Проценты (расходы на выплаты)833,00Прибыль до налогов118091,81Налог на имущество1645,59Налог на прибыль23289,25Чистая прибыль93156,98
Следует отметить, что НДС по приобретенным ценностям на начало периода (на начало 2010 года) принимается к вычету в 1 квартале 2010 года, а на конец 2010 года - в 1 квартале 2011 года. Однако при составлении отчета о прибылях и убытках учитывается НДС по проданной продукции и к вычету принимается НДС по материалам, израсходованным непосредственно на изготовление продукции, которая была реализована.
Таблица 19
Прогнозный балансовый отчет компании от 31.12.2010г.
АктивыПассивы и акционерный капиталОборотные средства: Краткосрочные обязательства:Денежные средства43692,90Счета к оплате6827,22Дебиторская задолженность78469,00Налог, подлежащий оплате24934,83Материальные запасы1477,81 Товарные запасы8254,44 НДС по приобр. ценностям266,01 ИТОГО оборотных средств132160,16ИТОГО краткосрочных обязательств31762,06Основные средства:Собственный капитал:Земля87000,00Обыкновенные акции100000,00Здания, оборудование221796,61Нераспределенная прибыль201519,99Накопленный износ(107674,72) ИТОГО внеоборотных активов201121,89ИТОГО собственный капитал301519,99ИТОГО АКТИВОВ333282,05ИТОГО ПАССИВОВ333282,05Глава 3. Прогнозный анализ финансово-хозяйственной деятельности
Анализ коэффициентов платежеспособности
Коэффициент абсолютной ликвидности
где L1 - коэффициент абсолютной ликвидности;
ДС - величина денежных средств;
КФВ - величина краткосрочных финансовых вложений;
ТО - величина текущих обязательств.
Таким образом, на конец п