Разработка проектной документации
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ачале проекта. Инвестиции равны сумме дополнительных вложений в ОФ в 1 полугодии, т.е. 35 720,4р. Инвестиции состоят из:
Свои средства (90%) - 32 148,36р
Заемные (10%) - 3 572,04р (3 573р)
Кредит (заемные средства) в сумме 3 573р берется на 2 года в банке ПСБ по ставке 13%. Форма возврата - аннуитетный платеж. Размер ежемесячных выплат по кредиту определяется по формуле:
Ежемесячный платеж = коэффициент аннуитета * сумма кредита
Коэффициент аннуитета рассчитывается по следующей формуле:
где i - месячная процентная ставка по кредиту (= годовая ставка / 12),n - количество периодов, в течение которых выплачивается кредит.
Месячная процентная ставка = 13% / 12 = 1,08%
Ежемесячный платеж = 0,0475 * 3 573р = 170р/м
Затраты на рекламу и сбыт составляют 10% от общей суммы постоянных затрат в 1 полугодии. Сумма является постоянной и составляет:
Затраты на рекламу и сбыт = 833,33р + 170р + 3 572р + 19 500р = 24 075р
Налоги, относимые на финансовый результат, принимаются на уровне - 30% от выручки.
.4 Финансовые показатели
Анализ финансовых показателей производится с помощью программы Project Expert. Для этого все исходные данные, посчитанные в главе 2.3, подставляются в соответствующие разделы программы.
Следующим шагом является расчет себестоимости и цены на готовую продукцию. Расчет себестоимости выполняется по следующей формуле:
Себестоимость = Издержки на конкретный вид готовой продукции + + Суммарные прямые издержки на продукт * (Общие издержки. Итого + +Затраты на персонал) / Суммарные прямые издержки на продукт. Итого / объем производства
Для расчета себестоимости на основе данных программы Project Expert были составлены таблицы с соответствующими показателями:
Таблица 23. Показатели для расчета себестоимости продукта хлеб диетический
Название показателя1 полугодие2 полугодие3 полугодие4 полугодие5 полугодие6 полугодиеиздержки23,5423,5423,5423,5423,5423,54Суммарные прямые издержки на продукт258 974,1274 669,5290 364,9313 908353 146,5360 994,2Общие издержки + затраты на персонал637 905,2638 430,5620 570,3622671,5626 873,9624 247,4Суммарные прямые изд на продукт. Итого435 289,8461 671488052,2527 624593 577606767,6Объем производства33 00035 00037 00040 00045 00046 000
Таблица 24. Показатели для расчета себестоимости продукта хлеб витаминный
название показателя1 полугодие2 полугодие3 полугодие4 полугодие5 полугодие6 полугодиеиздержки16,0316,0316,0316,0316,0316,03Суммарные прямые издержки на продукт176 315,7187 001,5197687,3213 716240 430,5245 773,4Общие издержки + затраты на персонал637 905,2638430,5620570,3622 671,5626 873,9624247,4Суммарные прямые изд на продукт. Итого435 289,8461 671488 052,2527 624593 577606767,6Объем производства33 00035 00037 00040 00045 00046 000
Расчет себестоимости для продукта хлеб диетический:
Себестоимость 1 полугодие = 23,54+258 974,1*637 905,2 / 435 289,8 / 33 000 =
= 35,04
Себестоимость 2 полугодие = 34,39
Себестоимость 3 полугодие = 33,52
Себестоимость 4 полугодие = 32,8
Себестоимость 5 полугодие = 31,83
Себестоимость 6 полугодие = 31,61
Расчет себестоимости для продукта хлеб витаминный:
Себестоимость 1 полугодие = 16,03+176 315,7*637 905,2/435 289,8/33 000 =
= 23,86
Себестоимость 2 полугодие = 23,42
Себестоимость 3 полугодие = 22,82
Себестоимость 4 полугодие = 22,34
Себестоимость 5 полугодие = 21,67
Себестоимость 6 полугодие = 21,53
Расчет цены производится по следующей формуле:
Цена на готовое изделие = себестоимость * рентабельность
Уровень рентабельности = 20%. Для расчета цены на продукты решено взять средние показатели себестоимости, т.е. для продукта хлеб диетический данный показатель равен 33,2, а для продукта хлеб витаминный - 22,61.
Цена на хлеб диетический = 33,2 * 1,2 = 39,84 ? 40р
Цена на хлеб витаминный = 22,61 * 1,2 = 27, 13 ? 27р
На основании данных цен и рассчитанных в предыдущей главе исходных данных получаем следующие финансовые показатели, представленные в таблице 25 Прибыли и убытки, таблице 26 Кэш-фло, таблице 27 Баланс.
Данные таблицы 25 Прибыли и убытки характеризуют финансовые ре зультаты деятельности организации за отчетный период (в нашем случае - квартал). Она содержит следующие показатели: валовый объем продаж, налоги с продаж, чистый объем продаж, материалы и комплектующие, суммарные прямые издержки, валовая прибыль, административные издержки, производственные издержки, маркетинговые издержки, зарплата производственного персонала, суммарные постоянные издержки, проценты по кредитам, суммарные непроизводственные издержки, другие доходы, другие издержки, чистая прибыль.
Для определения денежных потоков используется таблица 26 Кэш-фло, так как именно она отражает реальное движение денежных средств независимо от правил бухгалтерского учета расходов и поступлений.
Таблица 25. Прибыли и убытки
Таблица 26. Кэш-фло
Таблица 27. Баланс
Заключение
Главной целью создания любого предприятия является получение максимальной прибыли при минимальных издержках. Поэтому так важно для предприятия разработка новых проектов и составление для них бизнес-планов. Руководство организаций с помощью планов, по сути, предпринимает попытки прогнозирования будущего развития событий. И чем более точны будут прогнозы, полученные с помощью планирования, тем менее неожиданными будут различного рода ситуации, связанные с деятельностью организации.
В теоретической части данной курсовой работы рассматривался вопрос разработки проектной документации: были изучены эт