Разработка мероприятий по улучшению финансово–хозяйственной деятельности предприятия ООО "АКС – Мебель"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
затрат на производство и реализацию продукции
В таблице 2.9 представлена динамика расходов рассматриваемого торгового предприятия. Общая сумма составила 722,4 тыс. грн. в отчетном году, что меньше прошлого года на 60 тыс. грн. Издержки обращения имеют наибольший удельный вес 78,68%, их сумма составила 568,4 тыс. грн. В отчетном году предприятие платит налог на прибыль в сумме 108,2 тыс. грн.
Таблица 2.9 Анализ расходов предприятия ООО "АКС-МЕБЕЛЬ", (тыс. грн.)
Показатели2007 г. 2008 г. Отклонение, (+,-) Темп изме-нения,%суммауд. вес, %суммауд. вес, %по суммепо уд. весу, %Расходы всего, в том числе: 782,4100,00722,4100,00-60,0-92,33-издержки обращения714,291,28568,478,68-145,8-12,6079,59 - проценты к уплате--------операционные расходы59,67,6245,86,34-13,8-1,2876,85-налог на прибыль8,61,10108,214,9899,613,881258,1
Рассмотрим динамику издержек обращения и их структуру на основе данных таблицы 2.10.
Таблица 2.10 Анализ уровня издержек обращения по статьям затрат предприятия, тыс. грн.
Наименование статей2007 г. 2008 г. Отклонение поОтносит. Экономия/ перерасходсум-ма, грн. уро-вень, %сум-ма, грн. уро-вень, %сум-ме, грн. по уров-ню, %Транспортные расходы117,01,517110,30,713-6,7-0,803-124,2Расходы на оплату труда 259,83,368216,81,402-43,0-1,966-304,0Отчисления на социальные нужды92,51, 19977,20,499-15,3-0,700-108,3Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров15,90, 2066,40,042-9,4-0,164-25,4Расходы на рекламу 122,71,59158,70,379-64,0-1,211-187,4Амортизация основных средств0,70,0090,70,0040,0-0,005-0,7Ремонт основных средств17,70,2304,50,029-13,2-0, 200-31,0Расходы на аренду25,90,33624,40,158-1,5-0,178-27,6Прочие расходы 62,10,80569,40,4497,3-0,356-55,1Итого714,29,259568,43,675-145,8-5,584-863,6
Анализ структуры издержек обращения за отчетный и прошлый годы, проведённый по таблице 2.10 показал, что общая сумма издержек обращения сократилась на 145,8 тыс. грн. или на 20,41% и составила в отчетном году 568,4 тыс. грн.
На сокращение общей суммы издержек обращения в отчетном году повлияло сокращение сумм расходов по различным статьям, в частности расходы на рекламу сократились на 64 тыс. грн. или более чем на 50%, сумма которых составила 58,7 тыс. грн.
Еще одним важным моментом анализа издержек обращения является определение относительной экономии или перерасхода, которые определяется по формуле.
Отн. э (п) = (Рсн (пов) * РТОотч.) / 100, (2.6)
где Отн э (п) - относительная экономия (перерасход), грн.;
Рсн (пов) - размер снижения или повышения уровня издержек обращения, %;
РТОотч. - розничный товарооборот за отчетный период, грн.
Отн. э (п) = (-5,584*15465,4) /100 = - 863,6 (тыс. грн.)
Расчет говорит о том, что в отчетном году происходит экономия издержек обращения по отношению к прошлому периоду на 863,6 тыс. грн. Как показано в таблице 2.11, уровень издержек обращения сокращается за анализируемый период на 5,6 % и он составил в отчетном году 3,68%. Данная тенденция была обусловлена снижением уровней всех затрат предприятия.
2.3 Анализ финансового состояния предприятия
2.3.1 Анализ структуры баланса
Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (раздел 1 пассива баланса) и заемный (разделы 2 и 3 пассива).
Следовательно, от того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия. Структура источников формирования имущества исследуемого предприятия приведена в таблице 2.11.
Данные таблицы 2.11 свидетельствуют о следующем: величина источников формирования имущества за отчетный период сократилась на 235,9 тыс. грн. или на 2,4 % и составила на конец отчетного года 9423 тыс. грн. Это было обусловлено сокращением как собственного капитала, так и заемного на 72,9 тыс. грн., или 0,9% и на 163,2 тыс. грн., или на 8,8% соответственно. Положительным в данной ситуации является то, что удельный вес собственного капитала в составе всего имущества за отчетный период возрос на 1,3%, что обусловило сокращение доли заемного капитала на ту же величину.
Таблица 2.11 Состав и структура источников формирования имущества
Наименование ПоказателяНа 01.01.2008 г. На 01.01.2005 г. Отклонение (+; - ) Темп роста, %сумма, тыс. грн. удельн. вес, %сумма, тыс. грн. удельн. вес, %по сумме, тыс. грн. по уд. весу, %1. Всего источников формирования имущества, в том числе: 9659,1100,09423,0100,0-235,9Х97,62. Собственный капитал7801,080,77728,182,0-72,91,399,13. Заемный капитал 1858,119,31694,918,0-163,2-1,391,2
Сложившуюся структуру капитала, как в начале, так и на конец периода, можно оценить как вполне оптимальную, так как на долю собственного капитала приходится основная часть источников формирования имущества (80,7 и 82% соответственно). Таким образом, можно сделать вывод об относительной независимости организации от внешних источников финансирования. Более наглядно структура капитала фирмы представлена на рисунках 2.4, 2.5.
Заемный капитал 18 %
Собственный капитал 82 %
Рис.2.4 Структура капитала фирмы на начало 2008 г., %
Заемный капитал 19,3 %
Собственный капитал 80,7 %
Рис.2.5 Структура капитала фирмы на конец 2008 г., %
В ходе дальнейшего анализа необходимо остановиться на изучении структуры источников формирования имущества (таблица 2.12).
Таблица 2.12 Структура собственного капитала по источникам образования
Состав собственного капиталаНа 01.01.2007 г. На 01.01.2008 г. Отклонение поТемп роста, %сумма, тыс. грн. удельн. вес, %сумма, тыс. грн. удельн. вес, %сумме, тыс. грн. уд. весу, %1. Собственный капитал, всего7801,0100,007728,1100,00-73,1х99,12. Авансированный капитал1200,015