Разработка мероприятий по улучшению финансово–хозяйственной деятельности предприятия ООО "АКС – Мебель"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ти работников торгового предприятия проведен в таблице 2.6.
Из таблицы 2.6 видно, что:
Численность административно-управленческого персонала за анализируемый период не изменилась и составила 12 человек;
Торгово-оперативный персонал в отчетном году составлял 18 человек, что на 3 человека выше численности прошлого года, это объясняется ростом оборота предприятия.
В отчетном периоде численность вспомогательного персонала не изменилась и составила 22 человека.
Таблица 2.6 Анализ численности работников по составу
Категории работающих2007 г. 2008 г. Отк. (+; - ) поТемп измене-ния, %числен-ность, чел. удель-ный вес, %числен-ность, чел. удель-ный вес, %числен-ности, чел. удель-ному весу, %1. Административно-управленческий персонал и специалисты, всего1224,491223,08--1,41100,002. Торгово-оперативный персонал, всего 1530,611834,6234,01120,003. Вспомогательный персонал, всего2244,902242,31--2,59100,00Всего работников49100,052100,03-106,12
Расчет коэффициента текучести:
КТЕК. = КУВОЛ. ПО СОБСТВ. ЖЕЛ. /ЧСРЕДНЕСПИСОЧ., (2.1)
где КУВОЛ. ПО СОБСТВ. ЖЕЛ - количество уволенных работников по собственному желанию; ЧСРЕДНЕСПИСОЧ. - среднесписочная численность работников. Расчет коэффициента оборота по приему:
КОБОРОТА ПО ПРИЕМУ = КПРИНЯТЫХ. / ЧСРЕДНЕСПИСОЧ, (2.2)
где КПРИНЧТЫХ - количество принятых работников.
Расчет коэффициента оборота по выбытию:
КОБОРОТА ПО ВЫБЫТИЮ = КУВОЛЕННЫХ / ЧСРЕДНЕСПИСОЧ., (2.3)
где КУВОЛЕННЫХ - количество уволенных работников.
По торговой организации "АКС-МЕБЕЛЬ" имеются следующие данные о движении трудовых ресурсов (таблица 2.7).
Таблица 2.7 Движение кадров анализируемого предприятия, (чел.)
Показатели2007 г. 2008 г. Отклонение (+/-), %Темп изменения, %Состояло работников по списку на начало года47503106,38Принято работников43-175,00Уволено работников, всего2--2хв том числе: 1. По собственному желанию2--2хСостояло по списку на конец года50533106,00Среднесписочная численность49523106,12Коэффициент текучести0,04х-0,04хКоэффициент оборота по приему0,080,06-0,0275,00Коэффициент оборота по выбытию0,04х-0,04х
Анализ движения кадров данного торгового предприятия за отчетный год, проведенный по таблице 2.7, позволил выявить следующее:
в отчетном периоде по сравнению с прошлым среднесписочная численность увеличилась на 3 человека или на 6,12% и составила 52 человека;
коэффициент текучести и коэффициент оборота по выбытию составил в прошлом году 0,04 соответственно, в отчетном периоде уволенных не было;
необходимо отметить, что основной коллектив фирмы постоянный, в прошлом году уволили 2 человека, в отчетном - ни одного. Такая ситуация на предприятии оценивается позитивно, поскольку текучесть кадров, сокращение стажа работы - отрицательно сказывается на повышении квалификации и производственных навыках работников, что в конечном итоге ведет к снижению производительности труда и сокращению других показателей хозяйственной деятельности предприятия.
Проанализируем состав и структуру фонда заработной платы предприятия (таблица 2.8.). Рассчитаем относительную и абсолютную экономию фонда заработной платы предприятия за отчетный период.
Таблица 2.8 Структура и состав фонда заработной платы
Показатели2007 г. 2008 г. Отклонение поТемп изменения, %сумма, тыс. грн. уд. вес, %сумма, тыс. грн. уд. вес, %сумме, тыс. грн. уд. весу, %1. Фонд заработной платы всего, в т. ч. 259,8100,0216,8100,0-43,0-83,451.1 Заработная плата в денежной форме, из нее 259,8100,0216,8100,0-43,0-83,45А) заработная плата по тарифным ставкам, окладам135,152114,953-20,21,085,05Б) выплаты компенсирующего и стимулирующего характера114,34493,243-21,1-1,081,55В) оплата неотработанного времени10,448,74-1,70,083,45
В 2007 году фонд заработной платы составил 259,8 тыс. грн., наблюдается значительное сокращение этого показателя в 2008 году на 43 тыс. грн. или чуть больше 16%. При чем, заработная плата в денежной форме составляет весь фонд заработной платы. Чуть больше половины составляет заработная плата по тарифным ставкам, окладам 53 %; в абсолютном выражении снижение составило 20,2 тыс. грн. или 14,95 %. Выплаты компенсирующего характера сократились в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 18,45 %, их удельный вес в фонде заработной платы сократился на 1 % и составил 43 %. Что касается оплаты за неотработанное время, то по сумме произошло сокращение на 1,7 тыс. грн. и в отчетном году указанные выплаты составили 8,7 тыс. грн. Их удельный вес в общем фонде заработной платы не изменился на протяжении анализируемого периода и составил 4 %. На данном предприятии не наблюдается денежных компенсаций работникам и заработной платы в натуральном выражении. Рассчитаем относительную и абсолютную экономию (перерасход) фонда заработной платы предприятия за отчетный период: Относительная экономия (перерасход)
Э = ФЗП отч - (РТО отч * Уфзппр / 100), (2.4)
где ФЗП отч - фонд заработной платы отчетного года, грн.;
РТО отч - розничный товарооборот отчетного года, грн.;
Уфзппр - уровень фонда заработной платы прошлого года, %.
Э = 216,8 - (15465,4 * 3,37/100) = - 304,4 (тыс. грн.)
Уфзппр = ФЗП пр / РТО пр * 100 = 259,8/7713,3 * 100 = 3,37 (%)
Или
Э = (У фзп отч - Уфзппр) * РТО отч / 100, (2.5)
где Уфзп отч - уровень фонда заработной платы отчетного года, %.
У фзп отч = ФЗП отч / РТО отч * 100 = 216,8/15465,4 * 100 = 1,40 %
Э = (1,40 - 3,37) * 15465,4/100 = - 304,4 (тыс. грн.)
Абсолютная экономия = ФЗП отч - ФЗП пр = 216,8-259,8 = - 43 тыс. грн.
Из приведенных расчетов можно говорить об абсолютной и относительной экономии фонда заработной платы.
2.2.3 Анализ